这个以前是几时,跨年吗,借应收 负数,贷主营业务收入 负数,应交增值税,负数,借应收 贷银行,
老师 企业收到招标中心退回来的招标文件发售费(之前个人从私卡支付出去的)收到时会计分录:借:银行存款 贷:销售费用-报名费 行不行
老师 如果以前销售的商品退货,并且用银行存款支付退还了之前的销售款,完整的会计分录应该怎么写呢
31日本月向M公司销售B商品30件,单位售价0.65万元,M公司已于上月预付货款20万元,余款以银行存款退回的会计分录怎么写
老师,我之前付款的费用,打错帐了,现在客户退回来,让我重新转款,会计分录如何做,之前只做了借销售费,贷银行存款,后面两个分录不知道用哪个科目
你好,老师 发货403块 发货时 借:应收账款-牧原 134243.33 贷:主营业务收入 118799.41 应交税费-销项税 15443.92 收到货款 借:银行存款 134243.33 贷:应收账款 134243.33 结转销售成本 借:主营业务成本 57428.03 贷: 库存商品 57428.03 这是之前发货403块做的分录,现在由于之前搞错了,现在退36024元给客户,9月17日已退还,我要怎么做分录呢?
某工业企业9月30日根据以表计量共耗用动力(电力)费用33600度。该月末本部门耗电度数为:基本生产车间动力用电24500度,辅助生产车间动力用电39产车间照明用电2200度,辅助生产车间照明用电1150度,行政管理部门照明用电企业电力单价16元/度,产品机器工时分别为:甲产品1050工时乙产品950工要求:(1)按照机器工时分配甲乙两产品共同耗用动力(2)编外购动力分配会计分录(该企业基本生产产品单独设有“燃料及动力”成本。
某设计院承接政府部门工程设计项目,合同规定价款,属于经营预算收入还是事业预算收入
中天股份有限公司2018年9月发生的有关外币交易或事项如下:(1)9月8日,将200万美元兑换为人民币。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币:当日银行美元的买入价位1美元=6.28元人民币,美元的卖出价为1美元=6.32元人民币。(2)9月12日,从困外购入原材料一批,货款总额为400万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币,货款尚未支付,不考虑增值税等相关税费。(3)9月15日,销售商品一批,货款总额500万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.32元人民币,款项尚未收到,不考虑增值税等相关税费。(4)9月19日,向银行借入600万美元的短期借款。假定取得日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.29元人民币。(5)9月25日,收到某外商投入的外币资本1000万美元。假定交易日及其江率为1美元=6.31元人民币,款项已存入银行。(6)9月28日,以银行存款归还应付账款300万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币做会计分录
中天股份有限公司2018年9月发生的有关外币交易或事项如下:(1)9月8日,将200万美元兑换为人民币。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币:当日银行美元的买入价位1美元=6.28元人民币,美元的卖出价为1美元=6.32元人民币。(2)9月12日,从困外购入原材料一批,货款总额为400万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币,货款尚未支付,不考虑增值税等相关税费。(3)9月15日,销售商品一批,货款总额500万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.32元人民币,款项尚未收到,不考虑增值税等相关税费。(4)9月19日,向银行借入600万美元的短期借款。假定取得日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.29元人民币。(5)9月25日,收到某外商投入的外币资本1000万美元。假定交易日及其江率为1美元=6.31元人民币,款项已存入银行。(6)9月28日,以银行存款归还应付账款300万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币。
甲公司2012年1月1日以28600万元的价格取得A公司80%的股权,A公司净资产的公允价值为35000万元。甲公司在购买A公司过程中发生审计、评估和法律服务等相关费用120万元。上述价款均以银行存款支付。甲公司与A公司均为同一控制下的企业,且均为非金融企业。A公司采用的会计政策与甲公司一致。A公司股东权益总额为32000万元,其中股本为20000万元,资本公积为8000万元,盈余公积为1200万元,未分配利润为2800万元。合并后,甲公司在A公司股东权益中所拥有的份额为25600万元。甲公司对A公司长期股权投资的初始投资成本为25600万元。购买该股权过程中发生的审计、估值等相关费用直接计入当期损益,即计入当期管理费用。要求:(1)请做出甲公司合并日初始确认的账务处理(2)请做出合并工作底稿中的抵消分录(3)请做出合并工作底稿中的调整分录(注意:签案以万元为单位,如150万元,直接填写150,数字之间不允许有空格。不要求列明细账。)
祥源公司的生产车间生产甲、乙两种产品,2x21年5月份发生下列与制造费用等内容相关的经济业务,根据所给资料,按照记账凭证的要求填制专用记账凭证。1.根据职工个人申请并经工会审核批准,年末发放职工生活困难补助49000元,通过企业网银直接转人职工个人工资账户。按照职工类别编制“职工生活困难补助职工福利费确认分配表”,其中:车间生产工人44800元、车间管理人员4200元。2.收到本市利源建筑公司开具的增值税专用发票上注明:车间房屋修理费10000元和办公大楼修理费20000元,税额2700元,价税合计32700元通过企业网银支付。3.收到开户银行转来供电公司填制金额为36160元的“同城特约托收凭证(支款通知)和开具的增值税专用发票,注明电费价款32000元,税额为4160元。4.收到开户银行转来自来水公司填制金额为17440元的“同城特约托收凭证(支款通知)”和开具的增值税专用发票,注明水费价款16000元,税额为1440元。5.办公室购买办公用品收到的增值税专用发票上注明:价款8100元,税额1053元,价税合计9153元开出转
采购员孙岩出差回来,报销差旅费8380用现金退回余款20元。其中:飞机票4310元;住宿费2405.66,增值税税额144.34元;市内出租费260元;出差补助1260元
·甲公司和乙公司为两家独立公司。2021年至2022年甲公司发生与 长期股权投资有关的业务资料如下: (1)2021年1月7日,甲公司发行普通股200万股取得乙公司有表决权股份的60%,于当日起能够对乙公司实施控制。该股票面值为每股1元,市场发行价格为每股8元,以银行存款向证券承销机构支付股票发行相关税费13万元。当日,乙公司所有者权益的账面价值(与其公允价值相等)为4000万元。 •(2)2021年度,乙公司实现净利润200万元 (3)2022年1月6日,乙公司宣告分配2021年度股利,甲公司按照持股比例可以分得20万元。2022年2月15日,甲公司收到乙公司分配的2021年度的现金股利。 (4)2022年12月7日,甲公司出售所持有的乙公司全部股票,收 到价款3000万元。
开发票的税率和税点一样吗
管家婆云辉煌如何删除单据中存在的数据
好的 谢谢老师,这个跟跨年有什么关系吗,对应的已经跨月开具的发票,还有已经报过的税怎么做相应的处理呢
一、关于销售退回税法是如何规定的? 税法上:根据国税函[2008]875号 国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知规定:企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。 二、关于销售退回会计上的规定: 对于销售退回,企业应分别不同情况进行会计处理: 1.已确认收入的售出商品发生销售退回的,企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本。(此时,不会产生税会差异,无须进行纳税调整) 2.如果销售退回是在资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的,则应将此项销售退回业务作为资产负债表日后事项处理,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。(此时,会产生税会差异,需进行纳税调整,在A105000表进行调整) 资产负债表日后事项,是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。财务报告批准报出日,是指董事会或类似机构批准财务报告报出的日期。 资产负债表日后事项包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。 企业发生资产负债表日后调整事项,应当调整资产负债表日已编制的财务报表。 三、举例说明: 【案例1】2019年10月1日,甲公司销售给乙公司一批商品,该商品售价100万元,增值税为13万元,该批商品成本为80万元,甲公司已收到货款,并确认收入。 1) 甲公司2019年10月1日的账务处理为: 借:银行存款 113 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 13 借:主营业务成本 80 贷:库存商品 80 2) 如果2019年11月20日,该批商品因质量问题被乙公司退回,甲公司当日支付有关款项。 则:甲公司2019年11月20日的账务处理为: 借:银行存款 - 113 贷:主营业务收入 -100 应交税费——应交增值税(销项税额) -13 借:主营业务成本 -80 贷:库存商品 - 80 说明:本报告年度销售商品,本报告年度被退回,直接冲减本期确认的收入,调整本期结转的成本。 【案例2】接上, 假如甲公司的财务报告批准报出日为2020年3月31日,而该批商品因质量问题被乙公司于2020年1月20日退回,甲公司当日支付有关款项,则该事项属于资产负债表日后事项,需要通过“以前年度损益调整”科目来进行调整,具体的会计处理为: 借:银行存款 - 113 贷:以前年度损益调整 -100 应交税费——应交增值税(销项税额) -13 借:以前年度损益调整 -80 贷:库存商品 - 80 说明:因为2020年1月20日,甲公司2019年度的财务报告尚未报出,日后事项期间发生的调整事项需要对其2019年的财务报告进行调整。 【案例3】如果甲公司的财务报告批准报出日为2020年3月31日,而该批商品因质量问题被乙公司于2020年6月20日退回,甲公司当日支付有关款项,则该事项不属于资产负债表日后事项,不需要通过“以前年度损益调整”科目来进行调整,具体的会计处理为: 借:银行存款 - 113 贷:主营业务收入 -100 应交税费——应交增值税(销项税额) -13 借:主营业务成本 -80 贷:库存商品 - 80 说明:销售退后发生在2020年6月20日,在甲公司2019年度财务报告批准报出之后(即在资产负债表日后事项期间之后),其发生的事项不能再对甲公司2019年的财务报表进行调整,所以只能确认为当期发生的事项,作为当期的业务进行处理。 四、汇算清缴填表案例: 【案例】甲公司为一般纳税人(执行企业会计准则,企业所得税税率25%),主营业务为生产销售A商品,2019年12月甲公司销售一批商品给乙公司,不含税价格为100万元,成本为80万元。乙公司在销售中发现该批商品存在质量问题,于2020年2月20日全部退回。 已知甲公司2019年度财务报告于2019年4月10日经董事会批准对外报出,2019年度的所得税汇算清缴于2019年5月10日完成。 分析:甲公司这项销售退回的业务属于资产负债表日后调整事项,2020年2月会计处理为: 借:以前年度损益调整——主营业务收入 100万元 贷:应收账款 113万元 应交税费——应交增值税(销项税额) -13万元 借:库存商品 80万元 贷:以前年度损益调整——主营业务成本 80万元 借:应交税费——应交企业所得税 5万元 贷:以前年度损益调整——所得税费用 5万元 借:利润分配——未分配利润 15万元 以前年度损益调整——主营业务成本 80万元 以前年度损益调整——所得税费用 5万元 贷:以前年度损益调整——主营业务收入 100万元 通过上述分录可以看出,企业填报2019年度汇算清缴表时,这部分收入和成本已经在2019年的总收入和总成本中减掉了(也就是利润少报了20万元),所得税上规定这部分收入成本应该冲减退回当期的收入和成本,也就是说税法规定需冲减2020年度收入和成本。而会计上却是通过“以前年度损益调整”科目,冲减了2019年的收入和成本。因此,产生了税会差异,需要在A105000中调整。 2019年汇算清缴时:A105000 纳税调整项目明细表 行次 项 目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 2 3 4 1 一、收入类调整项目(2%2B3%2B…8%2B10%2B11) * * 200000 10 (八)销售折扣、折让和退回 200000 0 200000 45 合计(1%2B12%2B31%2B36%2B43%2B44) * * 200000 到2020年度汇算清缴时,这笔销售退回业务在会计上没有体现在2020年,但是税法上是允许冲减2020年的收入和成本的 。 2020年汇算清缴时:A105000 纳税调整项目明细表 行次 项 目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 2 3 4 1 一、收入类调整项目(2%2B3%2B…8%2B10%2B11) * * 200000 10 (八)销售折扣、折让和退回 0 200000 200000 45 合计(1%2B12%2B31%2B36%2B43%2B44) * * 200000 注:“一品税悦”公众号所有内容仅供参考学习,非实际办税的依据,具体请以国家相关政策为准。
你看这个说明。这个不同时间退货这个处理不一样
好的 谢谢老师的详细解答
好的,我先回复别的学员了