老师请看我打新号的算式那里，这个算式的背景是，企业合并的时候，被投资方公允价值高于账面价值的差额包括一项存货增值200万，一项固定资产增值500万固定资产尚可使用十年，所以增值的这部分是确认为递延所得税负债还是资产呢，那么我不明白为什么计算净资产时第一年已经减去了递延所得税700×25%，第二年的时候还要减

老师请看我打新号的算式那里，这个算式的背景是，企业合并的时候，被投资方公允价值高于账面价值的差额包括一项存货增值200万，一项固定资产增值500万固定资产尚可使用十年，所以增值的这部分是确认为递延所得税负债还是资产呢，那么我不明白为什么计算净资产时第一年已经减去了递延所得税700×25%，第二年的时候还要减

A公司采用吸收合并方式合并B公司，为进行该项企业合并，A公司定向发行了600万股普通股(每股面值1元，公允价值每股3元)作为对价。购买日，B公司可辨认净资产账面价值为900万元，经评估其中固定资产的账面价值低于公允价值100万元，其他资产和负债均无差额。此外A公司发生评估咨询费用10万元，股票发行费用8万元，均以银行存款支付。A公司适用的所得税税率25%。A公司和B公司不存在关联方关系。要求： 注意：输入答案时只输入阿拉伯数字（英文半角状态），不能出现空格、汉字。 1.（第1空）计算购买方A公司支付的合并成本（即合并对价的公允价值）。 2.（第2空）被购买方B公司可辨认净资产公允价值是多少？ 3.（第3空）计算被购买方固定资产账面价值低于公允价值导致产生的递延所得税金额。 4.（第4空）计算A公司购买日的合并商誉金额。

老师您好，我想问问一下这个题目： 在第四小问计算应交企业所得税的时候，应付职工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因为那500不能抵扣吗，还有后面的那个+40，我不太明白转回了应纳税暂时性差异这个是什么意思？ 然后就是第六小问，计算所得税费用的时候，为什么要减去160*25％呢？这个不是属于其他综合收益部分吗，以公允价值计量及其变动计入其他综合收益的金融资产所形成的差异不是不需要进行纳税调整吗，这个不太明白？ 老师还有最后的那个递延所得税费用，递延所得税费用不是递延所得税负债减去递延所得税资产吗，它这个是怎么计算出来的呀

1.假设甲公司20×0年1月1日以每股市价10元、每股面值1元的本公司股份90万股,以吸收合并的方式购买乙公司的全部资产。该项合并为非同一控制下的企业合并。当日,乙公司的资产只有库存商品和固定资产两项,且没有任何负债。库存商品的账面价值为80万元,公允价值为100万元;固定资产的账面价值为700万元,公允价值为800万元。假定按会计准则规定,所取得的资产需要按公允价值入账,而税法要求按存货和固定资产的原账面价值作为计税基础。所得税税率为25%。假定甲公司所取得的乙公司的库存商品全部在20×0年出售,会计与税法对固定资产均采用平均年限法,按10年计提折旧,不考虑残值。20×0年与20×1年甲公司的税前利润均为600万元,且未产生会计与税法之间的其他差异。在资产负债表债务法下,对于企业合并中所取得的资产、负债的入账价值与计税基础之间的差额,需要考虑其所得税影响。请计算20×0年初取得合并资产时产生1()暂时性差异2()万形成递延所得税3()的金额为4()万,该递延所得税计入科目5()。20×0年12月31日固定资产的账面价值为6()万

AS公司2020年利润表中“利润总额”项目本年金额为5000万元。2020年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。所得税税率为25%。与所得税有关的经济业务如:资料一:2020年计提存货跌价准备45万元，年末存货成本为545万元。资料二:2019年12月购入一项固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，预计净残值为0，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。资料三:2020年支付非广告性赞助支出300万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。资料四:2020年取得的交易性金融资产投资初始成本为100万元，年末公允价值变动增加50万元。资料五:2020年支付违反税收罚款支出150万元。要求:(答案中的金额单位用万元表示)(1)计算AS公司2020年年末暂时性差异，将计算结果填入下表单位:万元项目账面价值计税基础暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存货固定资产交易性金融资产总计(2)计AS2020年应交所得税(3)计AS2020年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额(4)计2022所得税费