我公司是一般纳税人，销售商品不含税金额1万元，但是对方收到货后觉得货品有瑕疵跟我们商量过后我们给予20%的折让，税率13%，一开始我们已经按照未折让金额开增值税专用发票，发票还没有认证，折让的这20%怎么做分录？

借:主营业务收入2000 应交税费—应交增值税（销项税额）260 贷:应收账款2260 这样对吗？

借:主营业务收入2000 应交税费—应交增值税（销项税额）260 贷:应收账款2260 是的

那如果发票已经认证了，这个分录怎么做？

发票已经认证，可以开红字发票。

冲之前分录: 借:应收账款 —11300 贷:主营业务收入 －10000 应该税费－应交增值税（销项税额）—1300 更正分录: 借:应收账款 9040 贷:主营业务收入 8000 应该税费－应交增值税（销项税额）1040 这样对吗？

不需要冲之前分录 直接做负数分录就可以

那不管发票是否认证，会计处理方式都是一样的吗？