老师，我们公司接到税务局电话说18年收到的俩张发票是虚开，要调出来，补缴税额。请问怎么调账务处理，和改报表？

跨年了，分录怎么写？不涉及增值税

不涉及增值税只是费用票吗？，那不用调整这笔，你修改所得税申报表就可以了。然后看是否需要补缴所得税

老师，分录怎么写？

这是跨年的

你是说补所得分录怎么写吗？

完整的分录，调出分录，和补缴企业所得税的分录都要

你这个票是你有真实业务发生取得虚开发票，还是本身就是为了增加成本购买发票

老师，我已经说了收到的是虚开的发票。我想知道调出分录，和补缴企业所得税的分录

借：应付账款或银行存款 贷：以前年度损益调整 借;以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借或贷以前年度损益调整 借或贷：利润分配

好的老师， 那如果是同一年的发现收到的虚开发票，是不是就是直接转出，然后冲销费用成本分录就可以了？还是要怎样

是的，把以前年度损益调整换成成本或者费用科目

好的，那报表是到所属税务局改吗？？

对，报表及所得税申报表都要去大厅修改。

好的，老师，跨年的虚开专票，进项税额转出分录怎么写啊？？？

借：以前年度损益调整 贷：进项税额转出

那这笔分录最后还要把以前年度损益调整结转到利润分配吗？