经常有学员问,工程施工需不需要每期都结转?这个需要根据具体情况分析 第一种情况 执行建造合同准则的建筑企业,每期根据发生的工程施工确认主营业务成本,根据完工百分比确认收入,根据主营业务收入与主营业务成本之差确认合同毛利(借记主营业务成本、工程施工合同毛利,贷记主营业业务收入) 根据工程量计价单确认工程结算(借记应收账款、贷工程结算、销项税)。日常归集成本时在工程施工合同成本的借方,确认毛利时在合同毛利的借方,竣工决算后,将工程施工合同成本+合同毛利与工程结算对冲(借工程结算,贷工程施工合同成本、合同毛利)。因此执行建造合同准则的建筑企业平时工程施工不结转,一直有余额。 第二种情况 未执行建造合同准则的建筑企业,每期只要有收入就要结转工程施工。收入一般根据开票金额、收款金额、工程量计价单来确认。根据工程量计价单来确认收入的,实质跟建造合同准则确认收入类似。 采用开票金额或者收款金额确认收入的,经常出现一个问题:那就是当期发生了成本,却因为没有开发票或者没收工程款,而未确认收入,这种情况工程施工需要结转吗?不需要!这时工程施工期末有余额属于存货,在资产负债表中的存货一栏列式。 那么在这种情况下经常出现成本、收入不匹配如何解决呢?如果是按照开票金额确认收入,成本发票却没那么多,那么需要根据实际发生施工进度计提一部分成本,也就是暂估,在年底(最迟汇算清缴前取得发票)。取得发票后,按照发票金额记账,冲减暂估数据。差额对损益的影响在当期体现,对以前会计期损益不做追溯调整。
您好,请问工程施工下面有合同成本,间接费用,直接人工,直接材料,月末间接费用,直接人工,直接材料需要结转到合同成本吗?
#提问#老师好!请问车间里面的直接人工,直接材料/间接人工,间接材料是怎么结转到产品成本的
老师工程施工成本直接转入倒主营业务成本可以的吗 借主营业务成本 贷工程施工-人工,材料,机械,其他直接,间接费用
请问1.工程施工-合同成本-人工费 2.工程施工-合同成本-间接费用-人工费 3.工程施工-合同成本-其他直接费用人工费 请问,这些有何区别
公司是施工企业,每月的间接费用是结转到工程施工-合同成本-其他直接费用-其他,还是直接结转到主营业务成本
老师,公司股东每个月有6000元的工资,但是公司刚成立,没钱发给股东,暂时只能把员工的工资发了,这个报个税时,没发放的工资要申报个税吗?
您好,老师,想问下月末要将销项税额和进项税额结转至”转出未交增值税“的科目吗?
之前小规模简易计税购买的固定资产,后来转为一般纳税人清算怎么处理固定资产
老师,上个月账户余额不足,没发工资,我这个月加上上个月的工资,一起发可以吗,两个月的分两笔发下去
老师,业务欠公司的钱,老板让算下利息,复利应该怎样计算
开具增值税发票单位显示千克(公斤)合规吗?因为公斤就是千克,系统带出来的,这样的发票合规吗?
老师,请问企业所得税汇算清缴表里职工薪酬支出及纳税调整明细表里的账载金额、实际发生额和税收金额应该怎么填写,
请问老师,我们是运输公司,但是我们基本上没有车的,我们给甲方拉过都是在外面APP上喊的车,他们给我们开的运输发票,那么我们给甲方开具什么发票啊?运输发票需要有车牌,目的地之类的,我们还是开A PP上的车辆信息吗?
老师您好,上月发票开错了,在本月冲回,又开具了一份,是不是收入冲减了,结转成本时重开的和冲减的发票重量就互冲了,不需要算成本啊
外购的榨汁机送客户的专票可以抵扣吗
谢谢老师!
不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢