您好，请问工程施工下面有合同成本，间接费用，直接人工，直接材料，月末间接费用，直接人工，直接材料需要结转到合同成本吗？

经常有学员问，工程施工需不需要每期都结转？这个需要根据具体情况分析第一种情况执行建造合同准则的建筑企业，每期根据发生的工程施工确认主营业务成本，根据完工百分比确认收入，根据主营业务收入与主营业务成本之差确认合同毛利（借记主营业务成本、工程施工合同毛利，贷记主营业业务收入）根据工程量计价单确认工程结算（借记应收账款、贷工程结算、销项税）。日常归集成本时在工程施工合同成本的借方，确认毛利时在合同毛利的借方，竣工决算后，将工程施工合同成本+合同毛利与工程结算对冲（借工程结算，贷工程施工合同成本、合同毛利）。因此执行建造合同准则的建筑企业平时工程施工不结转，一直有余额。第二种情况未执行建造合同准则的建筑企业，每期只要有收入就要结转工程施工。收入一般根据开票金额、收款金额、工程量计价单来确认。根据工程量计价单来确认收入的，实质跟建造合同准则确认收入类似。采用开票金额或者收款金额确认收入的，经常出现一个问题：那就是当期发生了成本，却因为没有开发票或者没收工程款，而未确认收入，这种情况工程施工需要结转吗？不需要！这时工程施工期末有余额属于存货，在资产负债表中的存货一栏列式。那么在这种情况下经常出现成本、收入不匹配如何解决呢？如果是按照开票金额确认收入，成本发票却没那么多，那么需要根据实际发生施工进度计提一部分成本，也就是暂估，在年底（最迟汇算清缴前取得发票）。取得发票后，按照发票金额记账，冲减暂估数据。差额对损益的影响在当期体现，对以前会计期损益不做追溯调整。

2020-10-02

同学你好可以计入间接费用

2020-12-14

直接人工和直接材料在发生的时候，直接就是借生产成本。那么间接人工和间接材料在发生了计入的制造费用，期末的时候，从制造费用转到生产成本。

2021-12-07

么要有先进间接费用，月末结转？没看懂工程施工可以根据进度来结转成本的，没有说不可以的啊

2021-05-12

你好！是的，分包工程也需要一样处理的。

2022-03-01

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