演示账套

老师，你好，第七题，收到与资产相关的政府补助确认的递延收益的计税基础为什么是0？

2020-10-05 12:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-05 12:36

你好，同学。因为在税法口径，这个递延收益，在收到当期就要全额确认收入交税的。

快账用户3133 追问 2020-10-05 13:06

递延收益属于负债科目，账面价值应该是1600，计税基础是账面价值减去未来可抵扣的金额，递延收益未来可抵扣的金额也是1600吗？税法上要求递延收益计入应纳税所得额的意思应该是得交税啊？为什么还是可抵扣？我这块想不明白

齐红老师解答 2020-10-05 13:51

你这里在计税口径，当期就要全额确认为收益，所以计税口径金额为0了但账面没有全额确认，所以会计口径有金额

快账用户3133 追问 2020-10-05 14:06

这个递延收益和预计负债是不是一个原理？

齐红老师解答 2020-10-05 14:09

你这个不是未来可抵扣，你这个现在就已经抵扣了。你上面说的情况是现在税法上不认，后面认。你这里的情况是现在税法上就已经认了，是你会计上没认。你思路就反了。

快账用户3133 追问 2020-10-05 15:25

递延收益是负债科目吧？负债的计税基础应该是账面价值减去未来可以扣除的金额。递延收益的计税基础答案是0，说明未来可以扣除的金额是1600 我不理解税法要求递延收益计入应纳税所得额，意思是得交税，那为什么还可以扣除呢？和前面的推断不是矛盾吗？

齐红老师解答 2020-10-05 16:36

你思路错了啊，同学你这里属于递延收益，是需要转为收益的，不是转为费用，你所指的是转费用的负债，你这里是转收入

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