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老师你好，能不能详细讲解一下装修公司的账务处理流程？还有分录

2020-10-05 12:36
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-10-05 12:39

同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

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快账用户3277 追问 2020-10-05 13:47

老师能解释下工程施工和工程结算这两个科目么

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齐红老师 解答 2020-10-05 13:50

“工程施工”相当于“生产成本”属于成本类科目，“工程结算”这个科目是企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 “工程结算”与“工程施工”在资产负债表当中没有固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表。 “工程结算”科目是由于施工企业的工程工期一般都比较长，根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单时一般还不具备收入确认的条件，因此不能像一般企业那样直接借记应收账款，贷记主营业务收入科目进行核算，而是把“工程结算”科目作为“主营业务收入”的过渡替代科目进行核算，反映在资产负债表上。 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”科目。

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快账用户3277 追问 2020-10-05 15:26

老师1.工程施工-合同成本指的是什么？能详细解释下第7步么？

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齐红老师 解答 2020-10-05 15:34

工程施工合同成本科目类似于制造企业的生产成本科目,用于归集各项工程施工合同发生的实际成本,一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。

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快账用户3277 追问 2020-10-05 15:46

请问老师有没有这个类型的例题呢？

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齐红老师 解答 2020-10-05 15:47

同学你好 这个在真账实操那里有的哦，选择建筑业

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2020-10-05
你好，现金流量表的数据来源是与现金相关的，现金是包含库存现金和银行存款的。
2020-10-27
你好，都是根据业务权责发生制做账，独立编制
2024-04-14
1支付教师工资， 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 2付学生伙食的粮油款， 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金（做福利） 3支付水费， 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金 4付电话费， 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金 5付空气质量检测费， .借：管理费用 贷：银行存款/库存现金 6购买教具 看是固定资产还是低值易耗品了 借：固定资产/低值易耗品 贷：银行存款/库存现金， 7付购买窗帘款， 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金 8付广告宣传费用， 借：销售费用 贷：银行存款/库存现金 9采购报销一周的伙食款 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金（做福利） ， 10购买医用药品， 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金 11支付购买生活用品（毛巾）的费用 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金 ， 12付教师租房房租 .借：管理费用 贷：银行存款/库存现金 ， 13付职工工作衣款， 职工工作服好像不可以报销 .但是你如果要记账的话 ，是借：管理费用 贷：银行存款/库存现金 14退王同学半年学费， 收到学费做收入退出学费减少收入借：主营业务收入贷：银行存款 15付校车的加油费维修费道桥费等 借管理费用贷银行存款/库存现金， 16扣除职工工作衣押金， .借银行存款/库存现金贷：其他应付款是收取工作服押金 17付购学生校服款 借管理费用贷银行存款/库存现金， 18付学生被子款， 借管理费用贷银行存款/库存现金 19购职工被子款、床、衣柜 借管理费用贷银行存款/库存现金衣柜可以记低值易耗品借低值易耗品贷银行存款/库存现金 表演比赛的服装，参考如下： 如果学校出钱： 借：营业费用 |经营费用 |管理费用/l办公费 贷：现金 如果只是代垫，垫付的时候： 借：其他应收款/表演服装费 贷：现金 收回的时候： 借：现金 贷：其他应收款/表演服装费 财政拨款的单位： 借：事业支出/基本支出/学前教育/商品服务支出/办公费 贷：现金
2019-07-06
1.获取原始凭证，包括但不限于发票、合同协议、工资单等。 2.编制记账凭证，即根据原始凭证，按照会计准则的要求，进行分类、整理和记录。 3.审核记账凭证，由财务部门负责人或指定的其他人员进行审核，确保凭证的准确性和合规性。 4.登记账簿，将审核无误的记账凭证登记在公司的总账、明细账等账簿中。 5.定期进行财务报表的编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 6.对财务报表进行审核，包括内部审核和外部审计，以确保报表的准确性和合规性。 7.按照税务部门的要求进行税务申报和缴纳税款。 8.定期对公司的财务数据进行备份和安全保护，以防止数据丢失和泄露。 9.配合公司的其他部门进行相关财务工作，例如配合销售部门进行销售统计和收款工作，配合采购部门进行采购付款和报销工作等。 房地产公司的业务流程如下： 1.费用报销：有关人员签字，部门负责人签字，会计部门有关人员审核，签批权的负责人签字后，由出纳支付。 2.出包工程支付工程款：会计部会同工程部按定额或形象进度测算工程进度并以此支付工程款或由工程部测算工程进度，有关人员签字后支付工程款。实际上就是会计的《建筑合同》采用完工百分比法确定收入。 3.出纳只做与货币收支有关的记账凭证，并据此核对现金日记账、银行存款日记账。 4.由会计部有关人员进行会计记账凭证审核。 5.由会计部有关人员进行记账凭证汇总、试算平衡、记账。
2023-10-12
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