老师，你好，第三大题题答案第一个小问，画问号的地方怎么理解？

不理解为什么只有这步考虑所得税影响，之前那些不考虑？

什么意思。 你这公允价值增加 200，这个会形成递延所得税，冲减其他综合收益，所以按净额处理的

明白了，谢谢老师 这题，第二个小问，关于股票期权的，麻烦您看一下，答案解析看不明白呢，什么意思

股权激励，会计的处理是要在当年计提费用，但计税不认可这计提的费用，是后面实际支付的时候认可， 所以这就形成了暂时性差异

那和1800的三分之一有啥关系吗？这个条件是没用的吗？

这个条件再确认这里的递延所得税的时候，这个条件是用不到的。

这是我自己算的过程，到最后所得税费用那步，答案加上500是怎么回事？

500是计税不认可的，也就是税法不认可这个费用，需要在应纳税所得税时扣除

再算会计利润总额调整的时候已经加上500了呀！不应该再加了啊？那不是重复了吗？

利润总额的时候，这个500是减掉的，不是加进去的。你现在在计算这个税法上的应纳税所得额，以及这个所得税费用的时候，再才把这个500给加进去。

是啊，我说的就是调整后的利润总额啊！需要加上500，因为企业作为费用扣除了，不应该扣除！所以要加上！我不明白所得税费用那块为什么加500？

你这里计算这个应交所得税的时候，这个括号里面计算的是税法口径的利润总额，所以说要加进去呀。

您看一下答案，应纳税所得额因为明白，加上那500！ 我问的是所得税费用那块加上了500，它咋来的？

这里加的不是之前所得费用500 这里是递延所得税2000×25%调整金额 所得税费用是根据应纳税额➕或-递延所得税

这题期初有递延所得税资产500，股票期权又产生125，弥补以前亏损转回500，所以递延所得税资产余额是125吧？所以所得税费用用1075减去125，后面为什么还加500？

你业务4，转回递延所得税资产500 你看一下呢

我画那个丁字图已经考虑转回了啊？递延所得税资产余额应该是125啊？