200是公允价值变动,1-25%是按税后净额计算的公允变动 净额, 这里是增加的其他权益变动部分的净额。
老师好,第三题里。我图上画红笔的地方怎么理解呢?
老师你好,这题,答案中第三个和第四个怎么理解?写的是什么意思?
老师,你好,这道题答案中画蓝色部分的地方怎么理解?
老师,你好,第三题答案最后一步怎么理解?
老师,你好,第三大题题答案第一个小问,画问号的地方怎么理解?
23年3月—24年4月累计开普票30多万怎么算
某公司计划筹资4000万元,其中长期借款筹资800万元,借款利率为5%,筹资费率为1%;发行债券筹资800万元,票面利率8%。筹资费率为1%;发行普通股1600万元,每股价格为10元,共160万股,筹资费率4%,上年发放的每股股利为5元,以后每年按5%递增,发行优先股800万元,股息率为10%,筹资费率为3%,所得税税率为25%。要求:1.计算长期借款资金成本2.计算债券资金成本3.计算普通股资金成本4.计算优先股资金成本5.计算加权综合资金成本
某公司拟购置一处房产,房主提出两种付款方案:(1)从现在起,每年年初支付30万元,连续支付10次,共300万元;(2)从第6年开始,每年年末支付35万元,连续支付10次,共350万元。假设该公司的资金成本率(即最低报酬率)为12%,你认为该公司应选择哪个方案。
某公司拟购置一处房产,房主提出两种付款方案:(1)从现在起,每年年初支付30万元,连续支付10次,共300万元;(2)从第6年开始,每年年末支付35万元,连续支付10次,共350万元。假设该公司的资金成本率(即最低报酬率)为12%,你认为该公司应选择哪个方案。
某企业拟采用以下方式筹资4000万元:(1)发行债券面值1000万元,溢价发行,发行价格为1200万,筹资费率2%,票面利率10%; (2)普通股1500万元,每股发行价格15元,每股发行费用1.5元,预定第一年分派现金股利每股1.5元,以后每年股利增长4%。 (3)优先股500万元,每股发行价格10.5元,发行费用0.5元,预计每股每年股利1元。 (4)从银行借款800万,利率8%,筹资费用忽略不计。 该企业所得税税率为25%。要求: (1) 计算债券资本成本[填空1];(2)计算普通股资本成本[填空2];(3) 计算优先股资本成本[填空3];(4)计算银行借款资本成本[填空4];(5)计算加权平均资本成本[填空5]。
你好,农副产品批发公司要交印花税?怎么交?优惠政策?
公司4年收入1041万成本900万问公司每年净利润多少计算过程
被删除的退库单怎么找回
老师收到上级单位无偿调拨的公务用车,我公司是国企,调拨单上账面原值是195600元,计提折旧189679.01元,账面净值5920.99元,老师我怎么入固定资产分录,和下个月计提折旧怎么计提,分录怎么写
某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定之间存在的差别有:(1)本年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本900万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研究开发支出750万元,其中450万元资本化计入无形资产成本,税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的200%加计扣除,发生的资本化支出可按实际发生额的200%加计摊销。假定所开发无形资产于期末未达到预定可使用状态。(4)违反环保规定应支付罚款150万元。(5)期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后,期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料,计算企业所得税费用,并编制会计分录。
不理解为什么只有这步考虑所得税影响,之前那些不考虑?
什么意思。 你这公允价值增加 200,这个会形成递延所得税,冲减其他综合收益,所以按净额处理的
明白了,谢谢老师 这题,第二个小问,关于股票期权的,麻烦您看一下,答案解析看不明白呢,什么意思
股权激励,会计的处理是要在当年计提费用,但计税不认可这计提的费用,是后面实际支付的时候认可, 所以这就形成了暂时性差异
那和1800的三分之一有啥关系吗?这个条件是没用的吗?
这个条件再确认这里的递延所得税的时候,这个条件是用不到的。
这是我自己算的过程,到最后所得税费用那步,答案加上500是怎么回事?
500是计税不认可的,也就是税法不认可这个费用,需要在应纳税所得税时扣除
再算会计利润总额调整的时候已经加上500了呀!不应该再加了啊?那不是重复了吗?
利润总额的时候,这个500是减掉的,不是加进去的。你现在在计算这个税法上的应纳税所得额,以及这个所得税费用的时候,再才把这个500给加进去。
是啊,我说的就是调整后的利润总额啊!需要加上500,因为企业作为费用扣除了,不应该扣除!所以要加上!我不明白所得税费用那块为什么加500?
你这里计算这个应交所得税的时候,这个括号里面计算的是税法口径的利润总额,所以说要加进去呀。
您看一下答案,应纳税所得额因为明白,加上那500! 我问的是所得税费用那块加上了500,它咋来的?
这里加的不是之前所得费用500 这里是递延所得税2000×25%调整金额 所得税费用是根据应纳税额➕或-递延所得税
这题期初有递延所得税资产500,股票期权又产生125,弥补以前亏损转回500,所以递延所得税资产余额是125吧?所以所得税费用用1075减去125,后面为什么还加500?
你业务4,转回递延所得税资产500 你看一下呢
我画那个丁字图已经考虑转回了啊?递延所得税资产余额应该是125啊?
T你这里是递延所得税 这里计算的是所得税费用,所得税费用和递延所得税相互影响的