演示账套

[综合题]甲公司为上市公司，219年12月31日，21 90 19万元(包括交易费用9.19万元)的价格购入乙公司于2019年1月1日发行的5年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为20 00万元，付息日为每年1月5日，票面年利率为6%。甲公司确定该债券实际利率为5%。甲公司于每年年末计提债券利息;根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2020年年末该债券的公允价值为2100万元2021年12月31日公允价值为20 700万元(不考虑减值因素) 202年1月6日，甲公司出售全部该债券，取得价款20 800万元，“其他债权投资” 账户(成本20 00利息调整371.88万元，公允价值变动328.12万元) 要求:根据以上资料其他债权投资的相关会计分录。

2020-10-10 22:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-11 12:14

同学你好，你这个题的初始购买价格不对，麻烦再核实一下吧。

齐红老师解答 2020-10-11 12:42

同学你好你看一下吧。

快账用户1786 追问 2020-10-11 16:37

是的谢谢，价格是写错了

快账用户1786 追问 2020-10-11 16:38

甲公司为上市公司，2019年12月31日，21909.19万元(包括交易费用9.19万元)的价格购入乙公司于2019年1月1日发行的5年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为20000万元，付息日为每年1月5日，票面年利率为6%。甲公司确定该债券实际利率为5%。甲公司于每年年末计提债券利息;根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2020年年末该债券的公允价值为21000万元，2021年12月31日公允价值为20 700万元(不考虑减值因素) 2022年1月6日，甲公司出售全部该债券，取得价款20 800万元，“

快账用户1786 追问 2020-10-11 16:39

“其他债权投资” 账户(成本20000利息调整371.88万元，公允价值变动328.12万元)

齐红老师解答 2020-10-11 17:10

同学你好你看一下吧。以第二张图片为准。