演示账套

老师我是培训机构，小规模纳税人，疫情期间免征增值税，平时不开发票，按未开票收入申报，三季度共收款18950元，如何做账？如何申报？老师开出的票是星号，免税，是否还需要计提增值税，然后再转到收益？

2020-10-11 08:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-11 08:05

不需要，直接按发票做，借银行 18950贷主营业务收入 18950 要是收一个月培训费是这样，申报填写是小微企业免税销售额10栏下面，出来免税额按3%忽略这个就可以，，要是季度超过30万填写是12栏和减免表免税下面第一列

快账用户5926 追问 2020-10-11 11:22

老师为什么月填10栏，季度的填12栏呢

快账用户5926 追问 2020-10-11 11:22

4号公告说填12栏

齐红老师解答 2020-10-11 11:31

那是超过30万填写是12栏，没有超过我看税局说明是填写10呢，

快账用户5926 追问 2020-10-11 15:04

老师我理解免税的发票金额18950其实就是含税的了

快账用户5926 追问 2020-10-11 15:04

老师这是我在国家税务总局里看到的

齐红老师解答 2020-10-11 15:15

你税额是0 ，这个含税和不含税金额是一样的，

齐红老师解答 2020-10-11 15:16

这个是之前学员反馈问税局，税局那边回复说是不超过30万，这个开发票免税金额填写10栏，超过30万是12栏，之后填写减免表，按原则享受生活服务免增值税，应该直接填写12栏和减免表这样

快账用户5926 追问 2020-10-11 18:02

谢谢老师！

齐红老师解答 2020-10-11 18:59

好的，我先回复别的学员了

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