郭老师我们教育培训的业务，去给甲方单位员工培训学员花的餐费都是我们出钱和还有我们自己员工打车费。培训场地的场地费这三种情况怎么做分录呢

我看之前会计都做到费用里了，都做到管理费用了，那如果缴纳企业所得税是不是成本和费用都可以全额扣除呢。用哪个科目核算呢。

你好 你要调整下 都要计入成本去 。 是可以税前扣除 但是你应该走主营业务成本去的。

老师我们付给保险公司补充医疗的钱都是我们先付钱给保险公司，然后再来钱给我们。这个我怎么做分录呢。8月付款给保险公司4万。9月我收到发票。分录怎么做呢

你好 你们是帮别人垫付了保险费吗 ？ 是谁的保险费？

这个费用也是我们给用工单位员工交的补充医疗保险。员工跟我们签的合同。这是走成本核算还是费用核算呢是主营业务成本还是管理费用

不是垫付，是甲方把钱给我们我们在付给保险公司，甲方的员工是跟我们签订的合同。给员工上的保险费

你好 实际你们是没有承担费用的 ； 你就要挂 借银行存款贷其他应付款 借其他应付款贷银行存款 要是你来承担 的 就计入主营业务成本去。

我们有开票，甲方给我们打款我们给甲方开票，然后我们付款给保险公司，保险公司给我们开票，你看我这分录做的对吗

你好 那你们开票出去的话 也得做收入处理的 然后你们支付出去 要计入主营业务成本核算的。 上面分录 你只是做到了管理费用去了。 要计入主营业务成本去

我看了之前会计都是这么做，他是不是做错了。计入成本和费用会影响缴纳企业所得税吗？

你好 计入成本费用都可以税前扣除 这个是不影响 。但是你们收入应该 要确定的 你发票都开了就是收入

收入确定了，这个是我们付给保险公司的钱做的分录，对吗

你好 不对。 这个是算成本了 。 你要计入主营业务成本去的

那同理社保公积金工资都是成本了是吗。我就把管理费用改成主营业务成本就可以是吧，中间还用应付工资科目来过渡吗。为啥用应付工资科目我不太明白。我看上个月会计做的都是管理费用那是不是我需要调整他的分录

你好 是的 。 你就调整过来就行了。 是自己员工才走这个科目 应付工资 正常应该是现在用的都是应付职工薪酬科目 你调整你现在的分录吧 你经手后的 。 之前的暂时不动了。

好的，老师你说是自己员工这样做。那我们是人力资源公司甲方用工单位的员工都是跟我们签合同，然后再甲方上班。发工资，缴纳四社保公积金都是我们代发带上。如果总主营业务成本核算就不用写应付职工薪酬哪个科目了吧

那这样怎么做账务处理呢员工跟我们签订的合同是不是就是我们自己员工

你好 是的 主要是看你们合同怎么签订的。 如果说 你们是人力资源 是你们员工 就是你们的做应付职工薪酬科目体现

用工单位员工都是和我们签订的合同。上班在甲方单位上班。发工资都是我们打给员工。甲方打款给我们。我们收服务费。这样的业务。那我这做的对吗，还是还是成本核算呢