老师，2019年12月底计提应交企业所得税是700， 2019年底计提分录是: 借:所得税费-本年预交款700 贷:应交税费_所得税700 但在2020年一月份企业所得税有优惠400元，实际只缴纳300元 2020年一月份缴纳的分录 借:应交税费_企业所得税300 贷:银行存款300 等于余额在2020年应交税费贷方为400元。 在四月份实际缴纳了600元，我就少计提了企业所得税。 四月份计提税金分录 借:所得税费200元 贷:应交税费_企业所得税200元 缴纳时 借:应交税费_企业所得税600元 贷:银行存款600元 四月份结转时我是按照计提的金额结转的，不是按照实际缴纳金额结转的 结转分录是 借:本年利润200元 贷:所得税200元， 等于我的结转金额应该结转600元的，现在少结转了400元，所以在账面的所得税科目里面就导致实际缴纳金额少了400元，请问各位老师现在怎么调整，

不能直接抵扣2020年跨年了这个

你汇算清缴这个缴纳多少？

老师这个不算跨年吧！因为2019年10_12月份的所得税不能申报，只能在转过年的一月份申报缴纳呢

我现在就是这个问题 比如上个月多计提了企业所得税400元，所以在本月少计提400元， 但是实际缴纳了是600元，结果我结转的时候是按照计提金额结转的，不是按照实际缴纳金额结转的，现在账面科目里面的企业所得税少了200元，

调整计提时: 借:所得税费400元 贷:应交税费_企业所得税400元 贷:应交税费_企业所得税-400元。 结转时:

结转时分录 借:本年利润400 贷:所得税费400 老师您看看这样的调整分录对吗

这个是2019年所得税，不能2020年直接冲

19年计提20年了不能直接冲掉这个算跨年了你这样做影响20年利润

老师可以申报企业所得税年底不都应该算出计提的税金，转年一月份申报的时候缴纳吗？