老师，我们单位干了一个修补路面的工程，付了工程款10万，机械费5万，这两个应该分别计入哪个科目？

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-08-10

快账用户1696 追问 2020-10-13 11:12

老师，我们是付款方，还用记工程施工嘛？

我们是市政单位

快账用户1696 追问 2020-10-13 11:13

类似于外包了

齐红老师解答 2020-10-13 11:13

你们计入在建工程科目二级科目不变

快账用户1696 追问 2020-10-13 11:33

事情是这样，我们下去巡查，发现缺失，直接让对方去修补，完工后，对方给我开发票，10万工程款，5万机械费

齐红老师解答 2020-10-13 14:13

所有权是自己的计入在建工程所有权是别人的计入工程施工

快账用户1696 追问 2020-10-13 14:15

道路怎么可能所有啊，我们算甲方吧

齐红老师解答 2020-10-13 20:14

有经营权就是所有

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