W公司董事会委托K会计师事务所对公司的内部控制和风险管理进行了全面的审计，经过审核，发现了以下问题

2020-10-15 14:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-10-15 16:02

同学您好，很高兴为您解答问题。 (1)W公司内部控制中存在的缺陷：从内部环境方面看： ①董事会软弱无力，没有履行好监督管理层的职责，也没能够及时获取和掌握公司经营管理中的重大信息。 ②管理层中总经理风格过于冒进，风险意识淡薄，仅仅凭市场行情，就冒险进入不熟悉的高风险的期权期货行业。 ③总经理诚信存在严重缺失，为了回避董事会的财务监督，拒绝接受董事会委派的财务经理和审计经理，同时向社会发布失实的信息，欺骗投资者。为了达到目的，与事务所的人员达成交易，还涉及到贿赂行为，属于商业犯罪行为。 ④公司执行业务的交易员以及风险管理、财务、审计等部门的员工的职业道德、业务能力等方面存在不足，没有能够按照内部控制的规定尽职工作。 ⑤公司内部机构职责分配不恰当，总经理作为公司管理层人员，对于多项职责均越俎代庖，造成正常的执行和监督职能的混淆，最终造成巨大损失。从风险评估方面看： ①公司管理未对从事期货期权业务的风险进行正确的评估，就贸然进入该市场，在后期发生市场跌幅较大时，也没能进行科学的分析和判断，且没有认识到主观坚持市场判断，并进行市场交易的巨大风险和严重的后果。 ②公司风险管理部门和人员对于期权交易既未履行风险评估职责，也未履行风险提示、预警和报告职责。 ③风险应对措施缺乏，在期权业务开始出现较大损失的情况下，没有采取平仓等果断有利的措施来控制损失，而是继续进行错误交易，进一步加大了风险和损失。 ④公司财务部门未能及时的评估、预警和报告填补期权交易保证金窟窿可能引发的巨大财务风险，导致公司财务状况持续不断恶化。从控制活动方面看： ①对期权期货交易员的交易行为，缺乏复核、评估和审计的职位，导致交易员超过授权范围连续进行错误的交易。 ②对重大货币资金支付的控制薄弱。导致在董事会不知情的情况下，将有明确用途的贷款挪作他用。 ③会计系统控制失效。期权交易损失未被真实、完整地确认、计量、报告和披露，提供虚假财务报告。 ④内部审计控制失效。没有及时揭露期权期货交易中的错误行为和重大损失。 ⑤人员素质控制失败。相关的交易员、风险管理人员、内部审计人员道德素养和专业素质存在缺陷。从信息与沟通方面看： ①公司内部没有建立及时、准确收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效的沟通。 ②董事会与风险管理委员会、管理委员会、管理层之间没有良好的沟通，管理层与内部审计部门之间没有良好的沟通。 ③董事会获取信息的能力比较弱，造成长时间被管理层蒙蔽，没有及时掌握经营管理中的重大信息。从内部监督方面看： ①公司缺乏内部控制执行情况的个别评价和持续监控，导致内部控制制度在具体业务中没有得到有效的执行。 ②内部控制监督应当包括日常监督和专项监督，针对这项高风险的投资业务，应该进行专项监督，并提交书面报告。 (2)W公司董事会可以采取以下措施加强对W公司的控制： ①健全W公司的组织机构，并明确各层管理人员的职责权限，建立董事会与管理层之间的权力制衡机制，尤其是针对总经理的权限划分要明确，充分发挥董事会下属专业委员会的作用。 ②建立对W公司高层管理人员的科学选拔任用机制和严格的监督检查机制，要求定期述职与业绩考核相结合，严明纪律，严格奖惩。对于发现的不恰当行为，一定要令行禁止。 ③加强W公司的审计监督，加强审计委员会与内部审计部门的沟通和管理。 ④建立单位文化，增强单位所有员工的风险意识和风险管理理念，对管理层的诚信和道德价值观提出要求，并增强所有员工的法制观念。 ⑤建立董事会与W公司之间的及时、准确的信息沟通渠道，通过调动各个层次人员的积极性，及时掌握控股公司经营管理中的重大信息和异常情况。 ⑥加强内部监督，要求建立日常监督和专项监督体系，并将监督情况形成书面报告，形成畅通的报告渠道，确保发现的重要问题能够及时送达治理层和管理层;同时，应当建立内部控制缺陷纠正、改进机制，充分发挥内部监督效力。

2020-10-15

同学你好。不能承接。理由，第一个和第三个因自我评价行使管理者职能，在外压力等，对独立性产生重大影响

2023-10-17

同学你好稍等我看下

2023-05-15

你好，同学 1）报表层次存在的固有风险主要表现在 (1)企业经营规模较大，外地设立的分支机构较多。 (2) 会计人员素质较差，有20多名员工进行了简单的培训就从事会计工作。 (3) 管理人员异常变动，与部门经理存在工作意见分歧的原财务经理调离，而新任财务经理以可能与销售部门]经理关系密切，存在协同操纵会计信息的可能性。会计人员频繁调动。 2)账户层次存在的固有风险主要表现在:该水泥厂有大量现金收入业务，而且驻外的办事处缺乏有效的内部控制，而且容易损失或被挪用的资产，固有风险较高。容易发生错报或漏报的会计报表项目，如销售退回和折让、投资收益以及应付利息等存在的较高的固有风险。

2021-09-09

1.明确审计目标：首先，要明确风险管理审计的目标，即对公司整体风险管理情况进行评估，识别潜在的风险因素，提出改进建议，以帮助公司提高风险管理水平。 2.制定审计计划：根据公司的实际情况和风险管理审计的目标，制定详细的审计计划。这包括确定审计范围、审计时间和审计方法等。 3.组建审计团队：根据审计计划，组建具备相应专业背景的审计团队。团队成员应包括法律、会计、国际贸易等方面的专业人士，以确保审计的准确性和客观性。 4.收集相关信息：通过与公司各部门进行沟通，收集与风险管理相关的信息，包括公司风险管理政策、风险识别、评估和控制等方面的资料。 5.实施审计：根据收集到的信息，对公司的风险管理情况进行全面审查。这包括评估风险管理的有效性、检查风险应对措施的执行情况等。 6.分析审计结果：对审计结果进行分析，识别潜在的风险因素和存在的问题。这需要对公司的业务流程、政策法规等方面进行深入了解和分析。 7.提出改进建议：根据分析结果，提出相应的改进建议。这可能包括完善风险管理政策、加强风险应对措施、提高员工风险意识等方面。 8.报告审计结果：将审计结果和改进建议向董事会报告，以便董事会了解公司的风险管理情况并做出相应的决策。 9.持续改进：在实施风险管理审计后，应持续关注公司的风险管理情况，定期进行复查和评估。同时，应不断寻求改进机会，提高公司的风险管理水平。

2023-12-16