老师问下，我这边是建筑行业公司的，我是刚接收这家公司的账务，开工程服务票的时候做主营业收入收入-工程服务，购入材料时，做工程施工-合同成本-材料费，劳务费时，做工程施工-合同成本-人工费，等月末结转成本时，是不是把所有的工程施工-合同成本-材料费.人工费.间接费用全部转入主营业务成本-按项目来分。是这样的吗，还是说要按完工的程度来转成本啊，之前的会计都是全部转主营业务成本，没有按完工程度

2020-10-16 08:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-16 08:42

正规是按完工进度做这个，你们每次开发票是按完工进度开吗

快账用户9651 追问 2020-10-16 08:43

之前账务都没走工程结算这个科目，

齐红老师解答 2020-10-16 08:48

直接做主营业务收入吗，那这个也需要按完工进度去结转成本，做收入，，除非你们收入发票一次全部开完了

快账用户9651 追问 2020-10-16 09:13

开一次发票，做一次收入

齐红老师解答 2020-10-16 09:26

是不是规模不大企业？那可以根据你这个收入对方总合同，这个比例对应去结转成本，

快账用户9651 追问 2020-10-16 09:28

那要怎么结转啊，是根据完工的比率转成本还是利润率多少转成本啊！之前都已经这样建账了，我这边也不好改了吧！之前都没有工程结算这个科目

齐红老师解答 2020-10-16 09:33

还是用你之前那个，借应收贷主营业务收入应交增值税，借主营业务成本，贷工程施工，但是这个结转成本是根据这个收入开发票占比对应去结转成本，

齐红老师解答 2020-10-16 09:34

因为你们不是按完工进度去做收入

齐红老师解答 2020-10-16 09:34

不能直接一次转成本下面了，

快账用户9651 追问 2020-10-16 09:36

之前是每个月工程施工有多少成本转多少过去，不管收入的完成程度，这个月我接进来做，要怎么做

齐红老师解答 2020-10-16 09:39

不能这样，结转成本是根据这个收入开发票占比对应去结转成本，

快账用户9651 追问 2020-10-16 09:52

打个比方这个工程是1000万的，开票10万就是1%完工，假如成本这个有300万的成本，只能按1%*300万3万来转主营业务成本吗

齐红老师解答 2020-10-16 10:03

是的，是的，是的，是的，

快账用户9651 追问 2020-10-16 10:06

有没有一个完成的会计分录啊，就是收入到工程施工，到转工程结算，再到主营业务成本的一个完整的会计分录，合同毛利是什么就刚刚的例子开票10万，有3万成本，剩下的7万我放合同毛利是吗？按完成程度转成本这样毛利会不会太高啊，有没有说是按整个项目的毛利率还转成本啊

齐红老师解答 2020-10-16 10:16

你们这个规模大吗，规模大是需要按完工进度，去做收入结转成本的，完整分录我上面发了截图规模不大这个分录做是这个借应收贷主营业务收入应交增值税，借主营业务成本，贷工程施工，不做合同毛利了，工程结算了

快账用户9651 追问 2020-10-16 10:18

规模不大可以这样做是吗，规模大小是怎么区分的，我这边有一家大的规模，一个小的规模吧。规模大小怎么区分

齐红老师解答 2020-10-16 10:29

这个看你们公司业务项目多不多，一般是小规模公司就按这个上面我写做大公司是按截图这样做，

齐红老师解答 2020-10-16 10:29

一般纳税人按截图这个做

快账用户9651 追问 2020-10-16 10:31

项目也不多，是一般纳税人，能按我这样做吗，项目多是按你的截图来做是吗，但结转成本是按我说的完工比率结转成本，还是总合同的毛利率还转成本

齐红老师解答 2020-10-16 10:47

按完工进度这样去结转成本算收入，项目多是按你的截图来做是吗是，合同毛利是什么就刚刚的例子开票10万，有3万成本，剩下的7万我放合同毛利是吗？合同毛利是倒挤的开发票分录和你做收入分录是分开的，

齐红老师解答 2020-10-16 10:48

你看发票做做借应收贷工程结算，销项税额，按发票做，

齐红老师解答 2020-10-16 10:49

根据完工进度做借借主营业务成本工程施工合同毛利，贷主营业务成本，

快账用户9651 追问 2020-10-16 11:01

1.开票时：借：应收账款贷：工程结算应交税费-销项税额 2.付材料款借：工程施工-合同成本-料工费贷：银行存款那确认收入的会计分录要怎么做呢，

齐红老师解答 2020-10-16 11:17

根据完工进度做借借主营业务成本工程施工合同毛利，贷主营业务成本，

齐红老师解答 2020-10-16 11:18

工程完工做借借工程结算，贷工程施工-合同成本，合同毛利

正规是按完工进度做这个，你们每次开发票是按完工进度开吗

2020-10-16

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-10-16

第一个分录是确定收入、成本、毛利时？是的第二个分录是工程完工时工程结算和工程施工-合同毛利-合同成本对冲？是的

2021-11-18

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

2021-11-18

你好这个可以这么做可以一般是含税做原材料，你要是单独税额做税金及附加也可以

2021-07-22