老师问下，我这边是建筑行业公司的，我是刚接收这家公司的账务，开工程服务票的时候做主营业收入收入-工程服务，购入材料时，做工程施工-合同成本-材料费，劳务费时，做工程施工-合同成本-人工费，等月末结转成本时，是不是把所有的工程施工-合同成本-材料费.人工费.间接费用全部转入主营业务成本-按项目来分。是这样的吗，还是说要按完工的程度来转成本啊，之前的会计都是全部转主营业务成本，没有按完工程度

之前账务都没走工程结算这个科目，

直接做主营业务收入吗，那这个也需要按完工进度去结转成本，做收入，，除非你们收入发票一次全部开完了

开一次发票，做一次收入

是不是规模不大企业？那可以根据你这个收入对方总合同，这个比例对应去结转成本，

那要怎么结转啊，是根据完工的比率转成本还是利润率多少转成本啊！之前都已经这样建账了，我这边也不好改了吧！之前都没有工程结算这个科目

还是用你之前那个，借应收 贷主营业务收入 应交增值税，借主营业务成本，贷工程施工，但是这个结转成本是根据这个收入开发票占比对应去结转成本，

因为你们不是按完工进度去做收入

不能直接一次转成本下面了，

之前是每个月工程施工有多少成本转多少过去，不管收入的完成程度，这个月我接进来做，要怎么做

不能这样，结转成本是根据这个收入开发票占比对应去结转成本，

打个比方这个工程是1000万的，开票10万就是1%完工，假如成本这个有300万的成本，只能按1%*300万3万来转主营业务成本吗

是的，是的，是的，是的，

有没有一个完成的会计分录啊，就是收入到工程施工，到转工程结算，再到主营业务成本的一个完整的会计分录，合同毛利是什么就刚刚的例子开票10万，有3万成本，剩下的7万我放合同毛利是吗？按完成程度转成本这样毛利会不会太高啊，有没有说是按整个项目的毛利率还转成本啊

你们这个规模大吗，规模大是需要按完工进度，去做收入结转成本的，完整分录我上面发了截图规模不大这个分录做是这个借应收 贷主营业务收入 应交增值税，借主营业务成本，贷工程施工，  不做合同毛利了，工程结算了

规模不大可以这样做是吗，规模大小是怎么区分的，我这边有一家大的规模，一个小的规模吧。规模大小怎么区分

这个看你们公司业务项目多不多，一般是小规模公司就按这个上面我写做大公司是按截图这样做，

一般纳税人按截图这个做

项目也不多，是一般纳税人，能按我这样做吗，项目多是按你的截图来做是吗，但结转成本是按我说的完工比率结转成本，还是总合同的毛利率还转成本

按完工进度这样去结转成本 算收入，项目多是按你的截图来做是吗 是，合同毛利是什么就刚刚的例子开票10万，有3万成本，剩下的7万我放合同毛利是吗？ 合同毛利是倒挤的开发票分录和你做收入分录是分开的，

你看发票做做借应收 贷工程结算，销项税额，按发票做，

根据完工进度做借借主营业务成本 工程施工合同毛利，贷主营业务成本，

1.开票时：借：应收账款 贷：工程结算 应交税费-销项税额 2.付材料款 借：工程施工-合同成本-料工费 贷：银行存款 那确认收入的会计分录要怎么做呢，

根据完工进度做借借主营业务成本 工程施工合同毛利，贷主营业务成本，