乙公司2020年7-8月份自行开具普票价税合计30.9（30*1.03）万元，9月份自行开具普票价税合计10.10（10*1.01）万元。 【解析】 乙公司季度不含税销售额为40万元，3月份征收率由3%降至1%，本季度实际享受的减免税额为2000（100000*2%）元，申报表填写如下：这个正确吗？谢谢

庆云公司为增值税一般纳税人，纳税人识别号为23030220091013002901，使用增值税税率13%，2020年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得送货运费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，价款合计29.25万元。（3）将试制的一批新产品用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率10%，无同类市场价。（4）销售乙产品，开具普通发票，价款合计10.13万元.（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。（6）购进机械设备，专用发票注明价格10万元。假设以上票据皆符合税法规定。要求：计算该企业5月份应纳的增值税，并填报申报表。

庆云公司为增值税一般纳税人，纳税人识别号为23030220091013002901，使用增值税税率13%，2020年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得送货运费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，价款合计29.25万元。（3）将试制的一批新产品用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率10%，无同类市场价。（4）销售乙产品，开具普通发票，价款合计10.13万元.（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。（6）购进机械设备，专用发票注明价格10万元。假设以上票据皆符合税法规定。要求：计算该企业5月份应纳的增值税，并填报申报表。

一、计算该企业应纳增值税并填报增值税纳税申报表（本题合计50分，计算过程30分，正确填报申报表20分）【企业经济业务】庆云公司为增值税一般纳税人，纳税人识别号为23030220091013002901，使用增值税税率13%，2020年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得送货运费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，价款合计29.25万元。（3）将试制的一批新产品用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率10%，无同类市场价。（4）销售乙产品，开具普通发票，价款合计10.13万元.（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。（6）购进机械设备，专用发票注明价格10万元。假设以上票据皆符合税法规定。要求：计算该企业5月份应纳的增值税，并填报申报表。

一、计算该企业应纳增值税并填报增值税纳税申报表（本题合计50分，计算过程30分，正确填报申报表20分）【企业经济业务】庆云公司为增值税一般纳税人，纳税人识别号为23030220091013002901，使用增值税税率13%，2020年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得送货运费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，价款合计29.25万元。（3）将试制的一批新产品用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率10%，无同类市场价。（4）销售乙产品，开具普通发票，价款合计10.13万元.（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。（6）购进机械设备，专用发票注明价格10万元。假设以上票据皆符合税法规定。要求：计算该企业5月份应纳的增值税，并填报申报表。

(三)甲股份有限公司(以下简称甲公司)2019年至2021年投资业务有关的资料如下(1)2019年4月1日,甲公司以银行存款100万元,购入乙股份有限公司(以下简称乙公司)股票,占乙公司有表决权股份的30%,对乙公司的财务和经营政策具有重大影响。不考虑相关费用。2019年4月1日,乙公司可辨认净资产公允价值为3000万元。(2)2019年5月2日,乙公司宣告发放201年度的现金股利200万元,并于2019年5月26日实际发放。(3)2019年度,乙公司实现净利润1200万元。(4)2020年5月2日,乙公司宣告发放201年度的现金股利300万元,并于2020年5月20日实际发放。(5)2020年度,乙公司发生净亏损600万元。(6)2020年12月31日,甲公司预计对乙公司长期股权投资的可收回金额为900万元。(7)2021年6月,乙公司持有的可供出售金融资产公允价值增值,并进行会计处理后,增加其他综合收益200万元。(8)2021年7月10日,甲公司将乙公司股票全部出售,扣除税费后取得价款920万元。要求:根据上述资料编制有关会计分录。