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招待费平常按全票入费用,后期什么时间需要结算调整,怎么调,能具体说说操作步骤和会计分录处理吗?

2020-10-19 16:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-10-19 16:11

同学您好!招待费按票入账,调整时在企业所得税汇算清缴的时候做的。

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快账用户1729 追问 2020-10-19 16:12

怎么做的,会计分录不用调整吗

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齐红老师 解答 2020-10-19 16:18

汇算清缴是税务上的,影响所得税额,但是不影响会计做账的。分录不需要调整 招待费按照扣除限额计算: 限额1:招待费总额*60% 限额2:(营业收入%2B其他收入%2B所得税税法上面的视同销售收入)*0.005 这两个数算出来,按照较小的数作为可以税前扣除的招待费金额 然后需要进行纳税调增,应纳所得税所得额调增金额=招待费实际发生金融-扣除限额 这些都是涉及到所得税的计算的

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