资料：甲公司20×1年1月1日支付包含交易费用在内的价款合计950,000元，从证券交易所购入乙公司同日发行的5年期公司债券1000份，债券票面价值总额为1,000,000元，票面年利率为6.32%，于年末支付本年度债券利息，本金在债券到期时一次偿还。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。甲公司每年年末按时收到债券利息，到期收回债券本金1,000,000元。假定不考虑其他相关税费的影响。要求：根据以上经济业务，为甲公司编制有关的会计分录。求解答这道题的完整答案谢谢

同学，（1）2×13年1月1日，购入乙公司债券。借：债权投资——成本　　　　　　　　　　　　12 500 00 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　10 000 00 　　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　 2 500 00 （2）2×13年12月31日，确认乙公司债券实际利息收入、收到债券利息。（第1年年末）借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 00 　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　 410 00 　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　 1 000 00 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（10 000 00×10%）借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 00 　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 00 （3）2×14年12月31日，确认乙公司债券实际利息收入、收到债券利息。（第2年年末）借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 00 　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　 451 00 　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　 1 041 00 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（10 410 000×10%）借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 00 　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 00 （4）2×15年12月31日，确认乙公司债券实际利息收入、收到债券利息。（第3年年末）借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 00 　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　 496 10 　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　 1 086 10 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（10 861 00×10%）借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 00 　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 00 （5）2×16年12月31日，确认乙公司债券实际利息收入、收到债券利息。（第4年年末）借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 00 　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　 545 71 　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　 1 135 71 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（11 357 10×10%）借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 00 　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 00 （6）2×17年12月31日，确认乙公司债券实际利息收入、收到债券利息和本金。（最后一年）借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 00 　　债权投资——利息调整　　　　　　　　597 19 　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　1 187 19 利息调整的余额＝2 500 00－410 00－451 00－496 10－545 71 ＝597 19 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 00 　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 590 00 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　12 500 00 　贷：债权投资——成本　　　　　　　　　　　　12 500 00

2022-10-14

快账用户5224 追问 2020-10-22 12:56

老师别忘啦～谢谢辛苦了‍♀️

齐红老师解答 2020-10-22 14:10

入账时：债权投资——成本[面值]1000000　　　　　　——利息调整5000　　　　贷：银行存款[实际支付金额]95000

齐红老师解答 2020-10-22 14:50

插值法计算实际利率为1.68% 2011年末处理 2011年末应收利息=6320 投资收益[摊余成本×实际利率]=950000*1.68%=15960 借：应收利息6320 债权投资——利息调整9640 贷：投资收益15960 实际收到利息时：借：银行存款6320 　　贷：应收利息6320 2012年末应收利息=6320 投资收益[摊余成本×实际利率]=（950000%2B9640）*1.68%=16121.95 借：应收利息6320 债权投资——利息调整9801.05 贷：投资收益16121.95 实际收到利息时：借：银行存款6320 贷：应收利息6320 2013年末应收利息=6320 投资收益[摊余成本×实际利率]=（950000%2B9640%2B9801.05）*1.68%=16286.62 借：应收利息6320 债权投资——利息调整9966.62 贷：投资收益16286.62 实际收到利息时：借：银行存款6320 　　贷：应收利息6320 　　2014年末应收利息=6320 投资收益=16616.17 借：应收利息6320 债权投资——利息调整10296.17 贷：投资收益16616.17 实际收到利息时：借：银行存款6320 　　贷：应收利息6320 2015年末应收利息=6320 投资收益=16616.17 借：应收利息6320 债权投资——利息调整10295.71 贷：投资收益16614.71 实际收到利息时：借：银行存款6320 　　贷：应收利息6320 到期收到本金借：银行存款1000000　　贷：债权投资　——成本1000000

齐红老师解答 2020-10-22 14:54

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