子公司对母公司销售，在母公司将货物售出后，集团层面就不存在未实现损益了。 但是如果后面出现客户退货给母公司的话，那还需要再次考虑未实现损益吗？集团层面还要去录入抵消分录吗？

甲公司于2×17年1月1日购入乙公司35%的股份，购买价款为3500万元，并自取得投资之日起派人参与乙公司的财务和生产经营决策。取得投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元（与账面价值相等）。2×17年8月1日，甲公司将自产A产品出售给乙公司，售价1000万元，成本800万元，乙公司将其作为存货核算。2×17年度，乙公司实现净利润1500万元，假定上述存货对外出售30%。不考虑所得税等因素影响，若甲公司需要编制合并报表，则2×17年12月31日，甲公司合并报表中应抵销的未实现内部交易损益的金额为（　　）万元。 A.76　　　　　　　　B.50　　　　　　　　C.70　　　　　　　　D.21 借 营业收入1000 贷 营业成本1000 借营业成本140 贷存货140 我的思路是这个，但是没有答案。。。 思路哪里错了吗

子公司对母公司销售，在母公司将货物售出后，集团层面就不存在未实现损益了。 但是如果后面出现客户退货给母公司的话，那还需要再次考虑未实现损益吗？集团层面还要去录入抵消分录吗？

不悔老师麻烦回答下， A公司持有B公司30%股份，有重大影响，以公允价值为120的固定资产（原价是120，减值准备是10，累计折旧是10）作为对价，取得长投，购买日子公司净资产公允价值为500（账面价值是480，20是由于存货引起的）。 借 长投 500*30%=150 贷 固定资产清理 100 贷 资产处置损益 20 贷 营业外收入 30 借 固定资产清理 100 贷 固定资产 120 借 累计折旧 10 借 固定资产减值准备 10 子公司的净利润是100，存货50%已出售。 对子公司的净利润按照公允价值调整100-20*50%=90。 借 长投 90*30%=27 贷 投资收益 27 另外当期A公司还出售了固定资产给B公司，账面价值是100，售价是120。 需要对该内部交易做抵消分录： 借 投资收益 20*30%=6 贷 长投 6 如果A公司需要编制合并报表的话，在合并底稿中的调整分录： 借 资产处置损益 6 贷 投资收益 6 对吗？

不悔老师麻烦回答下， A公司持有B公司30%股份，有重大影响，以公允价值为120的固定资产（原价是120，减值准备是10，累计折旧是10）作为对价，取得长投，购买日子公司净资产公允价值为500（账面价值是480，20是由于存货引起的）。 借 长投 500*30%=150 贷 固定资产清理 100 贷 资产处置损益 20 贷 营业外收入 30 借 固定资产清理 100 贷 固定资产 120 借 累计折旧 10 借 固定资产减值准备 10 子公司的净利润是100，存货50%已出售。 对子公司的净利润按照公允价值调整100-20*50%=90。 借 长投 90*30%=27 贷 投资收益 27 另外当期A公司还出售了固定资产给B公司，账面价值是100，售价是120。 需要对该内部交易做抵消分录： 借 投资收益 20*30%=6 贷 长投 6 如果A公司需要编制合并报表的话，在合并底稿中的调整分录： 借 资产处置损益 6 贷 投资收益 6 对吗？

你好！公司有一个客户已经破产了有八、九年，公司也注销了。但是在破产的前几个月给我公司付了货款100000元，公司又不知道是什么原因并没有在当时开销售发票过去，所以现在账面上的应收账款一直的负数的，请问我要怎样做才能把这个应收账款的负100000元账平掉呢？上次老师说计入营业外收入，那在利润分配方面还需要做以前年度损益调整吗？还是直接出营业外收入交所得税就行了？？