小规模企业，7月份另有原材料并组装成库存商品，该库存商品由于内部测试，所以又将库存商品转为固定资产，现在在7月份资产负债表中库存数商品金额为负数，想问下是怎么回事 1.领用原材料 借：生产成本-基本生产成本-产品名称 贷：原材料ABC 2.组装成库存商品 借：库存商品-产品名称 贷：生产成本-基本生产成本-产品名称 3.库存商品用于内部测试 借：研发支出-费用化支出-产品名称 贷：库存商品 4.库存商品转固定资产 借：固定资产 贷：库存商品-产品名称 刚刚咨询老师说不写（3）库存商品用于内部测试这笔分录，如果我不写这笔分录，下月开始计提折旧应该如何做呢 借：研发支出-费用支出-产品名称 贷：累计折旧

但是按照上面分录写资产负债表-商品库存为负数

库存商品是负数，应该是你没有将全部的完工产品入库，要不就是多结转了库存商品的金额，结转成本时按实际的成本进行结转处理，就不会出现库存商品是负数的情况

7月完工一套产品，金额885（转为固定资产） 9月完成一套产品，金额1419.79（库存商品） 只产生2套产品，其他的还是原材料

那就是按这样的进行结转处理。就是实际入的库存商品的金额进行结转走。不多结转金额的话，不会出现你说的现象，就是说你做的账可能多结转了贷方的数据，才会形成库存商品的负数。

之前咨询其他老师说 借：研发支出-费用化支出-产品名称 贷：库存商品 这笔分录不要 因为这样会多记

不会是这个原因，因为一个是用于研发测试去的库存商品，也会有成本。一个是转固定资产的分录，这个也是需要结转的 你的主要是金额错误，不是分录错误

老师 我把贷金额的分录写给你 1.领用 借：生产成本-基本成本-产品名称：888.5 贷：原材料ABCD:888.5 2.组装为库存商品 借：库存商品-产品名称：888.5 贷：生产成本-基本生产成本-产品名称：888.5 3.库存商品用于测试 借：研发支出-费用化支出-产品名称：888.5 贷：库存商品-产品名称：888.5 4.库存商品转为固定资产 借：研发支出-费用化支出-产品名称：888.5 贷：库存商品-产品名称：888.5 5.计提折旧 借：研发支出-费用化支出-产品名称：888.5 贷：累计折旧：888.5

你上述的问题，我已经看出来了，你9月的完工产品（库存商品）的入库金额1419.79元没有做入库。 另外你的7月份商品是做了固定资产888.5元，另外你的第3笔金额错误，应是1419.79元。按上述修改一下，你的库存商品的金额是0

9月那一套的分录 1.领用原材料 借：生产成本-基本生产成本-产品名称 贷：原材料ABC 2.组装成为库存商品 借：库存商品 贷：生产成本-及-基本生产成本 是的 是的 这个目前只是放在工厂展示，不知道以后的用途，所以老师建议后面分录不需要写 江老师，那我怎么处理呢

1419.79这个金额是9月份生产库存商品的金额

那你上述的分录，删除第3个分录，就可以了。只是说9月的分录不用账务处理，展示的话是计入销售费用，但如果不知道以后是否可能变卖的话，就可以直接视同库存商品换一个存在地点，本来应放在仓库进行保管的，现在放在陈列厅。就可以了。

好的 其次 我就9月份的分录目前这样写是对的 对吧