Q
分录题 2007年1月1日，P公司用银行存款3000万元购S公司80%的股份，（企业合并不属于同一控制下企业合并）S公司2007年1月1日固定资产（办公楼）账面净值600万元，公允价700万元，使用年限20年，直线法计提折旧，无残值。2007年1月1日S公司股东权益总额3500万元，其中股本2000万元，资本公积1500万元，盈余公积、未分配利润为0。2007年，S公司实现净利润1000万元，提取法定公积金100万元,分派现金股利600万元，此外S公司当年其他综合收益增加了100万元。2008年S公司实现净利润1500万元，提取法定公积金150万元，分派现金股利900万元。 要求：编制2007、2008合并会计报表工作底稿的调整分录和抵销分录。
2020-11-01 19:48
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2007 借，长期股权投资 400 贷，投资收益 320 其他综合收益 80 借，股本 2000 资本公积 1500 盈余公积 100 未分配利润 300 商誉 3000-3500*80%=200 贷，长期股权投资 3400 少数股东权益，差额部分 2008 借，长期股权投资 480 贷，投资收益 480 借，股本 2000 资本公积 1500 盈余公积 250 未分配利润 750 商誉 3000-3500*80%=200 贷，长期股权投资 3880 少数股东权益，差额部分
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