发出原材料时: 借:委托加工材料 贷:原材料 支付加工费时: 借:委托加工材料 借:应缴税金-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 收回加工入库: 借:产成品 贷:委托加工材料 退回应作相反的会计分录; 借:产成品 贷:委托加工材料 上边是账务处理,发出加工物资时不用开发票的,手续费等其他费用需要取得发票
委托加工(实际为了 原材料 好管理,采用双经销模式。即 1.委托方采购原材料 再 出售给加工方-平价转让 没有Mark up,2.加工方将原材料加工成成品之后,再卖回给委托方)整个业务的2个环节 都正常开票、交税,但是 2个环节只产生加工费的支付 并不占用 加工方的资金。 现在想问,这种操作模式是否OK?税务上是否有风险?需要怎么操作才能规避税务风险?
公司A与B公司是合作伙伴,A公司有资金,B公司没资金,有设备有市场,A公司负责出钱买原材料回来委托加工成产品销售给B公司,然后再由B公司销售给客户,现在有一次业务是外销的,报关单上是用公司A和客户用FOB方式报关,款项是客户付B公司(CIf价),B公司付A公司(FOB价),但是实际业务是客户向公司B购货(CIF),B公司向A公司购货,那我这个开票要怎么开呢?是根据报关单的来开?这样的话有什么风险?
某农机厂为一般纳税人,适用税率为11%。某月发生如下业务:(10分)(1)购入零部件用于生产,取得专用发票,不含税价款200000元;(2)向某小规模纳税人购入某日用品200件,取得由税务机关代开的专用发票,注明不含税价款10000元,3%的征收率。其中有100件分发给职工作为奖励;100件赠送给采购方作为礼品;(3)接受委托加工机机品一台。对万提供原材料的价值为140000元,开具音通发票给对万,收取了加费20000元;(4)开具专用发票,销售一批农机价值500000元;(5)转让一台旧机器收到价款40000元;(6)已知,期初有留抵税额3000元;(7)由于管理不善导致购入用于生产的一批零件损坏,原来采购成本为20000元。假定发票都经过认证抵扣。计算:(1)计算说明上述各项税款以及是否可以抵扣;(2)企业应纳增值税税款。
某农机厂为一般纳税人,适用税率为11%。某月发生如下业务:(10分)(1)购入零部件用于生产,取得专用发票,不含税价款200000元;(2)向某小规模纳税人购入某日用品200件,取得由税务机关代开的专用发票,注明不含税价款10000元,3%的征收率。其中有100件分发给职工作为奖励;100件赠送给采购方作为礼品;(3)接受委托加工机机品一台。对万提供原材料的价值为140000元,开具音通发票给对万,收取了加费20000元;(4)开具专用发票,销售一批农机价值500000元;(5)转让一台旧机器收到价款40000元;(6)已知,期初有留抵税额3000元;(7)由于管理不善导致购入用于生产的一批零件损坏,原来采购成本为20000元。假定发票都经过认证抵扣。计算:(1)计算说明上述各项税款以及是否可以抵扣;(2)企业应纳增值税税款。
某农机厂为一般纳税人,适用税率为11%。某月发生如下业务:(10分)(1)购入零部件用于生产,取得专用发票,不含税价款200000元;(2)向某小规模纳税人购入某日用品200件,取得由税务机关代开的专用发票,注明不含税价款10000元,3%的征收率。其中有100件分发给职工作为奖励;100件赠送给采购方作为礼品;(3)接受委托加工机机品一台。对万提供原材料的价值为140000元,开具音通发票给对万,收取了加费20000元;(4)开具专用发票,销售一批农机价值500000元;(5)转让一台旧机器收到价款40000元;(6)已知,期初有留抵税额3000元;(7)由于管理不善导致购入用于生产的一批零件损坏,原来采购成本为20000元。假定发票都经过认证抵扣。计算:(1)计算说明上述各项税款以及是否可以抵扣;(2)企业应纳增值税税款。
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
原材料 平价转让 且 无实际资金占用 是否可行?您说的 发出 加工物资 这个环节,不用开票的话,是不是开 收据 或者 其他什么单据 证明 原料所有权转移给了 生产加工方?那么 这个原材料转移环节 是否需要正常缴税?如果不缴,税务上 有没有风险,允许这么 做吗?
你好,你们购买原材料给加工方给你加工的时候,这个是不用开发票的,只要有出库单就可以。所以这个本身评价转就没有问题的,因为这块儿原材料不算是对方的。对方应该是通过受托加工物资科目核算。
我们的目的是 想先把原料所有权 转移给加工方 这样便于原材料管理 避免发生原料损失。但是又不要实际占用加工方资金,如果 原材料 转移这个环节 不开票,怎么证明原材料所有权已经转移了?
你好,如果你原材料转移的话,平进平出是存在查账风险的。作为委托加工物资对方也可以管理的,他们是通过受托加工物资来核算这个损耗。
实务上不是很多企业存在双经销 平进平出吗 我是想问 这种如果开票、缴税,只是没有 资金的转移 OK吗?怎么处理……
你好!实物中平销是和返利销售有关的,税务局会怀疑业务的真实情,影响发票的抵扣