这个税会差异的,会计按100万记账,税法按98万

高新企业,研发费用形成资本化转为无形资产100万,其中其他费用10万超过加计扣除抵扣限额,允许扣除8万,那计算无形资产摊销怎么计算?
会计利润3000万元,当年度发生研究开发支出 1 000 万元,其中 600 万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究费用可按实际发生额的 150%加计扣除。形成无形资产的按照 150%摊销扣除。假定所开发无形资产于当年 7 月达到预定使用状态。摊销年限均为 10年。 请问年末应交所得税的金额是多少?
老师这个图片中,无形资产按成本200%摊销是指100万成本,摊销时按200万么?还有无形资产形成前没有加计扣除过吧,因为我看研发费用加计扣除,这个形成前加计扣除过了么
关于研发费用的加计扣除问题: 例如制造业、科技中小型企业:未形成无形资产100万,形成无形资产摊销额50万,那扣除的金额应该是多少?
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账务处理计算摊销和纳税申报加计扣除的摊销额是不是不一致?
对,税务按税务要求,会计按会计要求,存在差异的
差异按账上这么体现
就是不管这个差异,账上计入100,计税基础98万