老师，我有一个极端的例子，假如2013年企业汇算清缴以后亏损1000万，之后14年到19年期间假如没有任何盈利，也没有费用，假设利润总额都是0吧，20年末突然盈利了100万，那么在账套里20年12月31号，显示利润分配的余额是-900万对吧？

甲公司2015年度的有关资料如下： 1．年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20元万，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。 2．按税后利润的10%提取法定盈余公积。 3．提取任意盈余公积10万元。 4．向投资者宣告分配现金股利40万元。 5．拥有丙公司20%的股份，并对该公司有重大影响，因而对丙公司长期股权投资采用权益法核算。2015年12月31日，丙公司净损益之外的不属于其他综合收益的权益变动增加了100万元。假定除此以外，丙公司的所有者权益没有变化，甲公司的持股比例没有变化。丙公司资产的账面价值与公允价值一致，不考虑其他因素。 要求： 1．计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。 2．编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。 3．编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。 4．编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。 5．编制甲公司因被投资单位除净损益以外的不属于其他综合收益的权益变动，而增加的资本公积的会计分录。 6．计算年末未分配利润。 (除“所得税费用”和“

老师，我有一个极端的例子，假如2013年企业汇算清缴以后亏损1000万，之后14年到19年期间假如没有任何盈利，也没有费用，假设利润总额都是0吧，20年末突然盈利了100万，那么在账套里20年12月31号，显示利润分配的余额是-900万对吧？

比如说A公司投资了B公司 做的是长期股权投资 如果B公司经营了一年 盈利了 然后在年底的时候 B公司就做了股利分配 分了1000万给A公司 在A公司账面就产生了长期股权投资的投资收益1000万 但是A公司还没有收到钱 假设A公司今年就投资了 其他什么事儿都没干 扣除了费用之后A公司的净利润是900万 那这个900万应该不需要进行所得税费用的计算吧 在汇算清缴的时候 这个1000万也是可以调减的 等到实际收到这1000万的股利之后再交所得税对不对？

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。