我司业务模式为：我司作为铁路一级代理承揽国内外客户铁路运输服务，铁路业务分为出口和进口，以及境内段和境外段。我司接境外客户委托，承接国联全程运输业务。 由于我司25年业务较24年业务增长幅度过快，进行税务核查，现要求：我司提供资料里（银行收外汇）涉及到的报关费、仓储费、装卸搬运等不属于国际货代免税范围，需要您这边整理一下需补税明细 但实际是符合的，是国际货代业务，税务那边为什么提这种要求？我们只有几张取得发票是带税率的，其中有几张还不到收入确认时间（向国外开出的形式发票开税率了）（应该是服务完成时确认吧），有一张开出发票未带税率，需要补一下。还有一张是平台报错价了，费用我司后补的，没有和国外客户收，我们自行承担，该怎么和税务老师说明？

老师，增值税的纳税义务时间呢？给国外开的是形式发票，合同也没有约定时间。收入是按服务完成确认的。增值税按什么时间确认比较好呢

你司从事国际货代服务，合同无付款时间约定，且开形式发票，按财税〔2016〕36 号规定，增值税纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 若服务为 “分段完成”（如境内段、境外段），可按各段服务完成时间分别确认纳税义务；若为全程一体化服务，以最终运单签收 / 服务完结时间为准。 结合你司免税业务属性：确认纳税义务时间的同时，需同步准备服务完成单据（运单、签收记录） 作为免税备案资料，确保与收入确认、免税申报口径一致

老师，如果我司取得发票，经济代理服务6%的普票，或者9%普票运输，对应客户收款有不需要缴纳增值税的可能吗？有哪种情形不需要缴纳销项税

取得 6% 代理 / 9% 运输普票，不影响你方向客户收款是否缴销项税，核心看你方业务是否符合免税 / 不征税条件； 无需缴销项税的情形： 跨境服务（完全在境外发生）； 出口相关的代理 / 运输免税； 代收代付（不赚差价、全额转付）； 政府指令的公益运输等免税项目。

老师，帮忙看一下这个业务发票有问题吗？需要纳税吗？

第一张免税发票：合规，提供方免增值税但需缴企业所得税； 第二张铁路收据：是合法凭证，收款方需缴税； 第三张 6% 税率发票：合规，提供方缴增值税 + 企业所得税，付款方可抵扣进项

免税的是我司开的普票，另一个是我司取得的专票。账单是客户给我司的。

按我说的来交税就可以了

老师，请帮忙看下这两个发票，我司是否需要缴纳增值税？形式发票是我司开给国外的

你们出口免税还是出口退税？还是视同内销

我们是在国内注册的涉及国际贸易以及国际物流公司，其国际物流业务属于正常经营业务，目前主要业务涉及中亚、欧洲和蒙古的国际铁路、公路运输业务以及非洲、中南美的国际海运业务。 我司例如有一票锌锭业务的对外款项需要从我司客户XX收回，该笔业务款项为我司承接国外客户国际铁路运输业务的应收款项，我司按照要求提供国内段铁路服务并收取费用。 业务模式为我司作为铁路一级代理承揽国内外客户铁路运输服务，铁路业务分为出口和进口，以及境内段和境外段。此次该笔业务，为我司接境外客户委托，承接国联国内段运输业务 这种业务是主业。大部分国内供应商给我们开的是免税，偶尔有这种有税率的

你司主营国际铁路 / 公路 / 海运（含国内段）是主业，境外委托的国内段运输为核心业务；国内供应商开的免税票为主、偶尔带税率专票均合规，免税票可入账抵所得税，专票可抵扣增值税进项；回款对公、业务真实就无税务风险，这类物流业务无进销存明细匹配要求，成本直接归集入账即可。

那我司给国外开的这部分形式发票需要缴纳增值税吗？因为最近税管员一直找我们，让我们区分报关费、仓储费、装卸搬运等不属于国际货代免税范围，我不知道如何操作，因为这些应该是国联全程运输必要环节。12月开始的业务，迫于压力，我们会对收取供应商涉及专票的部分，在给国外客户开形式发票时，对应项目扣出来也开了税率、税额部分。感觉税管的疑惑是我司给银行提交的收外汇文件涉及报关单、放行单、集装箱号、滞期费这种，报关单是向银行证明运输的货品，单位都不是我司