老师好，请问我们客户要求年底预开明年的发票，这样我们增值税是要交了，那所得税要确认收入缴纳吗？

那做分录怎么做法呢，对于这种情况合同要怎么签订

借：应收账款 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 最好不要预开 增值税申报表跟企业所得税申报表收入金额不一致 税务系统比对到会让您说明的

那说明的话需要提供什么资料呢，合同要怎么签订才符合这种情况

请问是货物销售还是租赁 建筑？

是提供服务，劳务派遣

 提供服务，劳务派遣  不管怎么签订 都不好开具发票  因为没有到增值税纳税义务发生时间 

就是没有到纳税义务发生的时间，客户要求预开我们也没办法啊，所以不确认收入可以吗

不确认收入可以 但是合同无法避免

那怎么理解？合同无法避免，就是无法确认是不是应该做收入咯？也可以认定是收入要交所得税？

因为您没有到增值税纳税义务发生时间 开具了发票  增值税需要交纳  收入不需要确认 但是合同不好写 税务比对到也要您写说明原因  除非您当时就确认了收入 确认了收入 又涉及到企业所得税 

既然合同不好写，税务让写说明原因我们怎么写呢，写客户要求的？

所以建议您不要开具 或者开具后金额不大 就暂估成本入账 做收入处理 会有税务风险 提前开具发票

老师，意思是这么写说明也不行是吧

是的啊 因为您不属于可以预开发票的情形  税务要看纳税义务发生时间的 

那什么情形下可以预开发票呢，义务要发生在同一年才可以？