是的,你这里属于源泉扣缴,这属于境内支付,需要缴纳企业所得税
境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万,专利指导服务费50万,境外公司为税收协定受益所有人,假定该专利许可费的市场公允价值100万,税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税?
境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8 月,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费 1000 万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万元。 A.250 B.200 C.150 D.100 『正确答案』D 非居民企业在我国境内未设立机构、场所的,减按 10%的税率征收企业所得税 老师,这个问题怎么理解,我一直以为只要跟中国境内机构占便的,或则收入来源于境内跟境内企业有关的就就按照25缴纳的
境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万,转利指导费50万,境外公司为税收协定受益所有人,假定该专利许可费的市场公允价值100万,税收协定的限制税率为5%,该境外公司取得上述收入向我国缴纳企业所得税为多少,依据是什么?
1.中国某企业在境外有三个分支机构,2015年度,各机构盈利情况如下:(1).中国境内总机构取得经营收入200万元,适用税率25%(2).在甲国A分公司取得经营收入100万元,税率30%,取得一笔利息20万元,一笔特许权使用费收入20万元,该国预提所得税税率为20%。(3).在乙国B分公司取得一笔股息收入50万元,该国预提所得税税率为15%。(4)在丙国C分公司亏损50万元,该国税率为35%。求该公司当年的外国抵免限额和向我国应纳税款。
1.中国某企业在境外有三个分支机构,2015年度,各机构盈利情况如下:(1).中国境内总机构取得经营收入200万元,适用税率25%(2).在甲国A分公司取得经营收入100万元,税率30%,取得一笔利息20万元,一笔特许权使用费收入20万元,该国预提所得税税率为20%。(3).在乙国B分公司取得一笔股息收入50万元,该国预提所得税税率为15%。(4)在丙国C分公司亏损50万元,该国税率为35%。求该公司当年的外国抵免限额和向我国应纳税款。
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5月2日某公司销售商品不含税货款3000元(增值税率13%),收到对方签发的银行承兑汇票一张。期限为3个月。7月2日,公司将该票据到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8% 。
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你好老师,请问加工生产零部件制造业企业,每月生产零部件多达几十种,有的就几个,老师我可以按照订单完成度来核算成本,把这个订单的料工费分摊上去可以吗?
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你好老师,请问加工生产零部件制造业企业,每月生产零部件多达几十种,有的就几个,这种情况用什么方法核算成本更好呢?
旅游公司内账,那以个人名义开个银行账户给公司用,个人开户的时候存入的20元怎么做账?不是银行账户转进去的,可能是微信转入存进去的,比如,借银行存款20,贷其他业务收入20可以这样做吗?
旅游公司内账,那如果以个人名义开个银行账户给公司用,开户存入的20元怎么做账?
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应该怎么计算境外公司向我国交的所得税呢?帮忙列一下计算过程可以吗?
你这里属于优惠税率,协定税率5%计税, 你这里就是200×5%
税务师服务群里给的答案是这个: 应向我国缴纳企业所得税= [ (200+50) -100] x10%+100x5%=20 (万元)。
你这里是考虑了税收优惠 指导服务费属于人员劳务服务,免税 你这里只是100许可可以5% 那你才是你给的这个答案的
那就是群里给的答案是错的吗?
如果,考虑优惠,5%只是许可费享受,答案是对的
那就是您给的答案是不对的吗?
您能完整的讲一下这道题吗?
如果不考虑优惠,你你这里全部享受协定税率就是200×5% 如果考虑优惠50是免税,100是5%,50是10% 就是50×10%+100×5%
这是考试题,我应该是考虑还是不考虑?那这道题的答案给错了吗?
他没有给错,如果说你这个答案考虑相关的一个优惠,那么你这个答案就是没有问题的,如果说不考虑就是我之前给你的这个答案。
这个考试的时候,他通常都会告诉你a要考虑一些什么优惠,这个不用担心。
那这道题您给完整讲一下吧
250支付 100享受优税率,150正常计税 所以就是150×10%+100×5%
您能丰富一下语言吗?我听不懂
这100为什么要交税,这100是专利许可费的市场公允价值,为什么要交税呢?
你这个100万是你支付给境外的这个使用费,那么这个就是属于和境内相关的所得,对于这个收款方就是他的收入,这个叫源泉扣缴呀。
国际税收这章里的内容吗?
是的呀,国际税收有这一块的内容,就是说境内的企业给境外企业付钱,要代扣代缴企业所得税。
我知道源泉扣缴的意思,但是这个100为什么跟150不一样,为什么要用优惠税率?
因为你题目明确告诉了,另外的100是可以采用优惠税率,那么其他的就不能够享受啊。