境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万，专利指导服务费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万，税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税？

应该怎么计算境外公司向我国交的所得税呢？帮忙列一下计算过程可以吗？

你这里属于优惠税率，协定税率5%计税， 你这里就是200×5%

税务师服务群里给的答案是这个： 应向我国缴纳企业所得税= [ (200+50) -100] x10%+100x5%=20 (万元)。

你这里是考虑了税收优惠 指导服务费属于人员劳务服务，免税 你这里只是100许可可以5% 那你才是你给的这个答案的

那就是群里给的答案是错的吗？

如果，考虑优惠，5%只是许可费享受，答案是对的

那就是您给的答案是不对的吗？

您能完整的讲一下这道题吗？

如果不考虑优惠，你你这里全部享受协定税率就是200×5% 如果考虑优惠50是免税，100是5%，50是10% 就是50×10%+100×5%

这是考试题，我应该是考虑还是不考虑？那这道题的答案给错了吗？

他没有给错，如果说你这个答案考虑相关的一个优惠，那么你这个答案就是没有问题的，如果说不考虑就是我之前给你的这个答案。

这个考试的时候，他通常都会告诉你a要考虑一些什么优惠，这个不用担心。

那这道题您给完整讲一下吧

250支付 100享受优税率，150正常计税 所以就是150×10%+100×5%

您能丰富一下语言吗？我听不懂

这100为什么要交税，这100是专利许可费的市场公允价值，为什么要交税呢？

你这个100万是你支付给境外的这个使用费，那么这个就是属于和境内相关的所得，对于这个收款方就是他的收入，这个叫源泉扣缴呀。

国际税收这章里的内容吗？

是的呀，国际税收有这一块的内容，就是说境内的企业给境外企业付钱，要代扣代缴企业所得税。

我知道源泉扣缴的意思，但是这个100为什么跟150不一样，为什么要用优惠税率？