企业业务招待费的支出,实际发生额的60%与销售额0.5%两者较小者可以在税前扣除,实际发生额与可扣除之差应当纳税调增; 请教老师，主营业务收入本年累计数贷方余额如600万*0.5%=3万是税前可扣除吗？

11.7万招待费

你好，11.7万招待费，收入600万，那业务招待费是按3万扣除，8.7万做纳税调增处理 

如何计算的呢

你好，11.7万招待费，收入600万，销售额0.5%=600万*0.5%=3万，发生额的60%=11.7万*60%=7.02万，按3万扣除，8.7万做纳税调增处理 

意思是调增8.7万

你好，是的，是这个意思

招待费根据账面本年累计发生额借方数为税前扣除？

你好 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 不完全是借方发生额，还需要看收入的千分之5是多少

那当年收入600万，是不是可以税前扣除3万的招待费呢？

你好，还需要看招待费额是多少，才可以计算。 11.7万招待费，收入600万，销售额0.5%=600万*0.5%=3万，发生额的60%=11.7万*60%=7.02万，按3万扣除，8.7万做纳税调增处理 。 再比如招待费是1万，销售额0.5%=600万*0.5%=3万，发生额的60%=0.6万，这种情况就是按0.6万 扣除，0.4万做纳税调增处理的

如果600万收入，当年发生的招待费按3万扣除，这样理解对吗？

你好，不对。还需要看发生的招待费金额具体是多少，才可以 计算实际可以扣除多少的

我发的就是实际数嗯

你好，你提供的数据11.7万我知道是实际发生额，这种情况扣除限额是3万没错 但是不能说 如果600万收入，当年发生的招待费按3万扣除（这个是不严谨的），还需要看发生的招待费金额具体是多少才是的。 比如招待费是1万，销售额0.5%=600万*0.5%=3万，发生额的60%=0.6万，这种情况就是按0.6万 扣除，0.4万做纳税调增处理的，这种情况扣除限额就不是3万了。

根据老师的解答，销售额会有变动下月可能800万，也不一定，但招待费应该变动不大呢

你好，不管如何变动。 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 这个是规定，按两者较小的金额扣除，剩余部分调增就是了。

谢谢老师 还有没需要注意的事项呢？