演示账套

赠送视同销售，分录借销售费用贷库存商品贷应交税费应交增值税销项税额，申报企业所得税时，怎么调整，税法上是要确认收入的，需要调增销售费用吗？调增收入？确认成本，怎么申报？

2020-11-24 22:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-11-24 22:56

您好，填报：A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表在表A105010第3行“（二）用于市场推广或销售视同销售收入”填报收入；在表A105010第13行“（二）用于市场推广或销售视同销售成本”填报成本；

快账用户4855 追问 2020-11-24 22:58

老师这个视同销售费用为什么还要全额调增啊？

齐红老师解答 2020-11-24 23:32

您好，因为返利是不允许税前扣除的，返利要通过开具红字发票来解决

快账用户4855 追问 2020-11-24 23:43

那老师无偿赠送固定资产或是无偿提供服务，视同销售，借方走的销售费用或是营业外支出，汇算清缴时这个销售费用需要调增吗？

齐红老师解答 2020-11-24 23:55

您好，这个无偿具体还是要看是否和企业经营业务有关，比如你非公益性捐赠，那又是不能税前扣除的了。但假如你是逢年过节赠送客户一些小礼品，这种是可以当作费用税前扣除的

快账用户4855 追问 2020-11-25 11:40

单独赠送客户小礼品当做什么费用呢？

齐红老师解答 2020-11-25 11:41

您好，是做业务招待费

2020-11-24

未开票收入这里销售额按贷方库存商品的金额填写

2022-04-29

同学你好是给员工的福利费吗

2023-04-14

你好，这个不需要更正增值税申报，

2021-05-17

将自产、委托加工、购进的货物对外无偿赠送（或用于市场推广、交际应酬等）：借：销售费用、管理费用、营业外支出等贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）此种情形下，会计上不确认收入，按照账面成本结转库存商品，从而会产生税会差异需要进行纳税调整的

2024-10-12

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