#提问#老师，劳务公司的差额征税是啥意思？他们给我开的每张票都少2000是合理的么

你好， (财税[2016]47号)《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》规定如下：  一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为收入额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。  小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。  增值税会计处理的规定  (财会[2012]13号)《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知)规定：企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费———应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。    账务处理  派遣人员的工资发放有两种情况：一种是用工方发放，一种是劳务派遣方发放。无论哪种发放形式，如果劳务公司选择差额纳税，其会计处理基本一致。  (一)一般纳税人  【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。  （1）全额确认收入与销项税额  借：银行存款 1 000 000.00    贷：主营业务收入952 380.95      应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05  （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”  借：主营业务成本914 285.71    应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05    贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00      应付职工薪酬———五险一金 210 000.00  （3）月底结转未交增值税  借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29    贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76  (二)小规模纳税人  【例题】C公司是一家劳务派遣公司，小规模纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。C公司选择差额纳税。  （1）全额确认收入与销项税额  借：银行存款 1 000 000.00    贷：主营业务收入952 380.95      应交税费———应交增值税47 619.05=952380.95*0.05  （2）确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减  借：主营业务成本 914 285.71    应交税费———应交增值税 45 714.29=914285.71*0.05    贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00      应付职工薪酬———五险一金 210 000.00  （3）实际缴纳增值税的计算  实际缴纳数=47619.05-45714.29=1 904.76元

你好， 根据《营业税改征增值税试点实施办法》，建筑服务提供方（如总包企业）可以选择差额纳税，即从全部价款和价外费用中**扣除支付的分包款**后的余额作为销售额计税， - **操作方式**：向甲方开具**全额增值税专用发票**（税率9%或征收率3%），但实际纳税时按扣除分包款后的差额计税。 - **示例**： - 总包方收到工程款1,000万元，支付分包款600万元。 - **开票**：向甲方开具1,000万元增值税专用发票（税率9%）。 - **计税**：应纳税额 = (1,000万 - 600万) ÷ 1.09 × 9% ≈ 33.03万元。 - **优势**：甲方可凭全额发票抵扣进项税（1,000万 ÷ 1.09 × 9% ≈ 82.57万元），而总包方实际税负仅33.03万元

你好 劳务派遣对方可以享受差额计税的优惠，如果他享受就必须要备注

同学你好 差额纳税不是针对项目的吗

对于你提到的保险公司开具的发票，如果与之前的发票有所不同，可能需要进一步了解具体的开票规则和政策。一般来说，发票是作为支付保险费用的凭证，也是报销保险费用的重要依据。 对于你提到的“保险服务*其他人身保险服务”的开票项目，这可能表示该发票所开具的内容是其他人身保险服务，而并非特定的意外伤害保险。这可能与发票开具的具体要求或保险公司的开票政策有关。