演示账套

一目的练习固定资产的后续支出及处置的核算二、资料长城公司发生如下有关固定资产后续支出及处置的交易或事项1经批准，将一台生产设备报废。该设备的原值为300000元，预计净残值率为5%，预计使用寿命为10年，实际已使用9年零7个月。该企业采用直线法计提折旧2.在清理上项设备时，发生拆除等清理费用1000元，以银行存款支付3. 生产车间领用保养维护机器的润滑油250元4. 经批准，将不需用的一幢房屋出售，其原值为600000元，已提折旧250000元，出售收入为400000元，款项已存入银行。5. 出售上述房屋应交增值税等税费计39600元。6. 报废设备的残值收入为3000元，款项已存入银行7. 盘点短缺一台机器，原值为25000元，已提折旧16000元，原因待查8. 对外投出一台大型设备，其原值为500000元，已提折旧120000元，经资产评估机构确认的价值为350 000元。假定企业与被投资单位在投资前没有关联关系9. 改建价值为300 000元，累计折旧150 000元的厂房一座。工程采用出包方式预付价款200 000元

2020-12-02 19:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-12-02 19:39

折旧金额300000*(1-5%)/10*9.7=276450 借，固定资产清理 300000-276450=23550 累计折旧 276450 贷，固定资产 300000 借，固定资产清理 1000 贷，银行存款 1000 借，制造费用 250 贷，银行存款 250 借，固定资产清理 350000 累计折旧 250000 贷，固定资产 600000 借，银行存款 400000 贷，固定资产清理 350000 资产处置损益 50000 借，银行存款 39600 贷，固定资产清理 23550 应交税费增值税 39600/1.13*13% 资产处置损益，差额部分

快账用户7129 追问 2020-12-02 20:04

10. 已经查明，盘亏设备因管理不善造成，追究责任人赔偿3 000元，剩余差额经批准予以转销。 11. 改建工程完工，补付工程款150 000元，厂房已投入使用。三、要求：根据以上资料，编制有关会计分录。

齐红老师解答 2020-12-02 20:18

借，银行存款 3000 贷，营业外收入 3000 借，营业外支出 9000 累计折旧 16000 贷，固定资产 25000 借，长期股权投资 350000 资本公积 3000 贷，固定资产清理 380000 借，在建工程一 150000 累计折旧 150000 贷，固定资产 300000 借，在建工程一 200000 贷，银行存款 200000 借，其他应收款 3000 贷，营业外支出 3000 借，固定资产 50万贷，在建工程一 35万银行存款 15万