老师 我有部分的费用发票还没有回来 但是我为了调节当年的利润 做到了当年的账务处理当中 等到汇算清缴之前 如果票还没有回来的话 那么我就做纳税调增， 那以后这些发票回来的话 我该怎么做账务处理呢

对的老师

发票回来计入 借：管理费用/销售费用     贷：以前年度损益

老师我不明白 你能大体给我讲一讲吗 就是在会计处理上这一笔已经当做费用扣除了 但是在税务处理上他又纳税调增了 那么等到这个发票回来的时候 在会计上是要做一笔这样的分录吗 那我是小企业会计准则 ，可以用到这个以前年度损益调整吗

小企业会计准则跨年发票回来这样做分录 借；利润分配——未分配利润 贷；库存现金等科目

老师 这样做的原理是什么呢 你能给我讲一讲吗

小企业会计准则没有以前年度损益调整科目所以就这样做分录

老师这样做的话是不是还分之前有没有做账务处理 只是差票了呢 还是互相的倾角之前票回来了 账务处理也没有做 这个是不是要分好几种情况呀 就是我不知道这个情况为什么这样做 所以想让老师给我讲一讲

你不是说你已经纳税调增了汇算清缴以后拿到发票的这种情况吗

那老师做这样一笔会计分录的原理是什么呢 是把会计上的利润调减了吗

是的，把去年的利润分配调减了，因为发票是去年的，去年相当于没有做进费用。

哦 就是说先把去年会计利润调减了 然后纳税调增后收到的发票在当年就可以正常入账了是吗