老师你好，2019年开发票，金额100多万，当时增值税，附加税，印花税都交过，因某些原因公司管理人员不在原因无法获取成本发票，会计人员汇算清缴时直接零申报的，现在管理人出来了，成本发票也找过来了，一般纳税人企业跨年的成本发票如何会计处理呢。现在2019年的账做了，但是销售发票在2019年，成本发票开的时间2020年12月份 ，如何处理呢，进项税如何处理呢？

开出的发票的增值税、附加税、印花税交过 。 企业所得税没有交过。

是做亏损，还是这个 汇算清缴这个之前就是0 申报，？

做亏损800元 。 现在2019年的账快做完了，现在头疼问题是开的发票是2019年12月开的，进货发票（成本发票）2020年12月开的 。成本如何记账？

不是做吗，有没有差额，有没有多做，这个没有多做，没有差额发票直接贴后就可以

成本有没有多做这个，

没有多做情况，问题就是2020年开的发票放2019年的账里做还是怎么做？

有人说2019年的先做暂估成本，然后2020年做账调整，到底怎么做最合理？

有人说2019年的先做暂估成本，然后2020年做账调整，到底怎么做最合理？ 这样是最合理，但是你这个现在年报和你新出是不是对上的，

19年年报和i这个账上利润是不是有出入这个，利润总额，需要去更正申报，你这个暂估没有差额不需要调整，你现在是需要去补账了，那这个对应 就不需要调整，直接发票贴后面就可以，

那暂估对应之前没有发票，你现在都是有发票了

2020年开的成本发票直接用2019年做账吗，

还有这个原则是20年5,31号之前没有取得发票你暂估需要纳税调增，后面取得发票再去纳税调减，但是你这个现在都没有调，所以我建议你直接按发票实际做就可以，之后发票贴后面算了，这样和申报不一样直接去更正

是的，是的，是的，但是需要这个对应之前白条对应贴后面，证明是19年才可以，

意思是不能就一张发票，别的都没有，送货单，发货单，你们入库单还是需要是19年的，合同等资料

嗯 。哪进项税如何处理呢

之前这个单独做借应交税费-待认证进项税额挂着

你可以19年不含税部分做借xx 贷应付账款或者是其他应付款，20年做，借进项税额 贷应付账款或者是其他应付款

跨年成本发票记账有没有有关文件

你这个是特殊和一般不一样， 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 国家税务总局公告2011年第34号   六、关于企业提供有效凭证时间问题 　　企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。  

那是跨年做19年做20年，这个挂以前年度损益调整，但是这个是之前年报就和账上就对上这种

6901 以前年度损益调整 一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。

具体文件没有这个，