这个是某某公司领用材料到销售成本结转的过程，我看不懂，也不明白，因为接下来需要我每个月给她一样结转。 我大体说下流程， 每个月二车间会领用材料，生长周期为2个月3个月不定期，生长出来的材料会拿去DD车间加工，加工完了最后就销售，每个月生长出来的产品产量也是不一样的。下面这个图片为例，二车间这个月出来的产品就有如图二，数量就有5625.8公斤，问题一，这个图二，成本单价怎么恒定的？问题二，请问结转销售成本的单价是怎么得来的？她说是用的月末一次平均法，怎么计算，公式是什么？图片上传不起，回复了单独发给你

下午好！ 1.成本单价按选定成本计算方法进行计算； 2.销售单位成本按月末一次加权平均法=（期初结存金额+本期入库金额）/（期初结存数量+本期入库数量）

你好，财务上按权责发生制，如果你老板认可之前会计的方法，你可以接那么做，但这是报给你老板的数据。财务上该怎么做就怎么做。

现在你的处理是对的，销售哪个走哪个库，而不是你老会计的处理。

这个退货有单子吗，这个对应开红字发票，直接冲主营业务收入，这个月的，对应结转成本，冲掉就可以，跨年话，这个你看这个说明，汇算清缴小知识一：销售退回是否产生税会差异？如何做账务处理？如何纳税申报？ 原创 一品税悦 一品税悦 3月27日 要学习，更要善于思考、归纳、总结 关于 一品税悦 内容：围绕财税知识，与您聊聊工作中的困扰与收获，与您共成长。 原则：以原创作品为主，辅助以最新的财税政策等内容。目前，仅有7%的公众号仍坚持原创。 一品税悦的第63篇原创文章 标签：税会差异 一、关于销售退回税法是如何规定的？ 税法上：根据国税函[2008]875号 国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知规定：企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。 二、关于销售退回会计上的规定： 对于销售退回，企业应分别不同情况进行会计处理： 1.已确认收入的售出商品发生销售退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。（此时，不会产生税会差异，无须进行纳税调整） 2.如果销售退回是在资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的，则应将此项销售退回业务作为资产负债表日后事项处理，通过“以前年度损益调整”科目进行调整。（此时，会产生税会差异，需进行纳税调整，在A105000表进行调整） 资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。财务报告批准报出日，是指董事会或类似机构批准财务报告报出的日期。 资产负债表日后事项包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。 企业发生资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日已编制的财务报表。 三、举例说明： 【案例1】2019年10月1日，甲公司销售给乙公司一批商品，该商品售价100万元，增值税为13万元，该批商品成本为80万元，甲公司已收到货款，并确认收入。 1) 甲公司2019年10月1日的账务处理为： 借：银行存款 113 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 13 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 2) 如果2019年11月20日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关款项。 则：甲公司2019年11月20日的账务处理为： 借：银行存款 - 113 贷：主营业务收入 -100 应交税费——应交增值税（销项税额） -13 借：主营业务成本 -80 贷：库存商品 - 80 说明：本报告年度销售商品，本报告年度被退回，直接冲减本期确认的收入，调整本期结转的成本。 【案例2】接上， 假如甲公司的财务报告批准报出日为2020年3月31日，而该批商品因质量问题被乙公司于2020年1月20日退回，甲公司当日支付有关款项，则该事项属于资产负债表日后事项，需要通过“以前年度损益调整”科目来进行调整，具体的会计处理为： 借：银行存款 - 113 贷：以前年度损益调整 -100 应交税费——应交增值税（销项税额） -13 借：以前年度损益调整 -80 贷：库存商品 - 80 说明：因为2020年1月20日，甲公司2019年度的财务报告尚未报出，日后事项期间发生的调整事项需要对其2019年的财务报告进行调整。 【案例3】如果甲公司的财务报告批准报出日为2020年3月31日，而该批商品因质量问题被乙公司于2020年6月20日退回，甲公司当日支付有关款项，则该事项不属于资产负债表日后事项，不需要通过“以前年度损益调整”科目来进行调整，具体的会计处理为： 借：银行存款 - 113 贷：主营业务收入 -100 应交税费——应交增值税（销项税额） -13 借：主营业务成本 -80 贷：库存商品 - 80 说明：销售退后发生在2020年6月20日，在甲公司2019年度财务报告批准报出之后（即在资产负债表日后事项期间之后），其发生的事项不能再对甲公司2019年的财务报表进行调整，所以只能确认为当期发生的事项，作为当期的业务进行处理。 四、汇算清缴填表案例： 【案例】甲公司为一般纳税人（执行企业会计准则，企业所得税税率25%），主营业务为生产销售A商品，2019年12月甲公司销售一批商品给乙公司，不含税价格为100万元，成本为80万元。乙公司在销售中发现该批商品存在质量问题，于2020年2月20日全部退回。 　　已知甲公司2019年度财务报告于2019年4月10日经董事会批准对外报出，2019年度的所得税汇算清缴于2019年5月10日完成。 分析：甲公司这项销售退回的业务属于资产负债表日后调整事项，2020年2月会计处理为： 借：以前年度损益调整——主营业务收入 100万元 贷：应收账款 113万元 　 应交税费——应交增值税（销项税额） -13万元 借：库存商品 80万元 贷：以前年度损益调整——主营业务成本 80万元 借：应交税费——应交企业所得税 5万元 贷：以前年度损益调整——所得税费用 5万元 借：利润分配——未分配利润 15万元 以前年度损益调整——主营业务成本 80万元 以前年度损益调整——所得税费用 5万元 贷：以前年度损益调整——主营业务收入 100万元 通过上述分录可以看出，企业填报2019年度汇算清缴表时，这部分收入和成本已经在2019年的总收入和总成本中减掉了（也就是利润少报了20万元），所得税上规定这部分收入成本应该冲减退回当期的收入和成本，也就是说税法规定需冲减2020年度收入和成本。而会计上却是通过“以前年度损益调整”科目，冲减了2019年的收入和成本。因此，产生了税会差异，需要在A105000中调整。 2019年汇算清缴时：A105000 纳税调整项目明细表 行次 项 目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 2 3 4 1 一、收入类调整项目（2%2B3%2B…8%2B10%2B11） * * 200000 10 （八）销售折扣、折让和退回 200000 0 200000 45 合计（1%2B12%2B31%2B36%2B43%2B44） * * 200000 到2020年度汇算清缴时，这笔销售退回业务在会计上没有体现在2020年，但是税法上是允许冲减2020年的收入和成本的 。 2020年汇算清缴时：A105000 纳税调整项目明细表 行次 项 目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 2 3 4 1 一、收入类调整项目（2%2B3%2B…8%2B10%2B11） * * 200000 10 （八）销售折扣、折让和退回 0 200000 200000 45 合计（1%2B12%2B31%2B36%2B43%2B44） * * 200000

朋友您好，对不起，刚才补觉去了，第一个工作表给总账的话，可以的，只是7月财务账套里的原材料和库存商品的库存金额与ERP里不一样。其实我们做完成本核算以后，总账按照成本核算的表格做好财务和业务的库存。业财都是一样的，这样才对。 2.就是说，进销存啊，这些我们有系统的话，手工的话也没必要做。如果要做的话是一定和业务一样的。 3.对的，跟日期的模板是差不多。因为以前我在日企的时候，我们也是做这个产品大类，也每个大类里面有很多的品号。这个BOM表的用量没有错，是上面的产量和下面的用量相乘。 4.是您聪明觉得成本核算不难，其实成本核算不简单的，这是最有含金量的一个财务岗位嘛。分步是太复杂了，一般是考试或半成品要直接出售时用。