一.某企业为 高新技术企业，2019年发生如下业务: 1.发生销售费用670万元(其中广告业务宜传费500万元)，管理费用480万元(其中业务招待费20万元、新技术研发费用40万元)，财务费用80万元(向金融机构借款500万元，年利率6%，向其他企业借款500万元，年利率10%)。 2.计人成本费用中的实发工资总额为200万元(其中企业残疾人员工资10万元)，工会经费5万元，职工福利费30万元，职工教育经费6万元，社会保险费60万元。 请做出相关分录

一.某企业为高新技术企业，2019年发生如下业务： 1. 发生销售费用670万元(其中广告业务宜传费500万元)，管理费用480万元(其中业务招待费20万元、新技术研发费用40万元)，财务费用80万元(向金融机构借款500万元，年利率6%，向其他企业借款500万元，年利率10%)。 2.计人成本费用中的实发工资总额为200万元(其中企业残疾人员工资10万元)，工会经费5万元，职工福利费30万元，职工教育经费6万元，社会保险费60万元。 3.营业外支出50万元(其中税收滞纳金1万元，罚款支出5万元，公益救济性捐赠30万元)。 4. 2015年8月，购置《环境保护专用设备企业所得税优息目录》內的设备价值200万元。 全年预缴所得税150万元。境外经营业务如下:公司在美、法两国设有分支机构，从美国机构分回利润350万元，缴纳所得税150万元;从法国机构分回利润1300万元，缴纳所得税200万元。 请做出相关分录。

一.某企业为 高新技术企业，2019年发生如下业务: 1.发生销售费用670万元(其中广告业务宜传费500万元)，管理费用480万元(其中业务招待费20万元、新技术研发费用40万元)，财务费用80万元(向金融机构借款500万元，年利率6%，向其他企业借款500万元，年利率10%)。 2.计人成本费用中的实发工资总额为200万元(其中企业残疾人员工资10万元)，工会经费5万元，职工福利费30万元，职工教育经费6万元，社会保险费60万元。 3.营业外支出50万元(其中税收滞纳金1万元，罚款支出5万元，公益救济性捐赠30万元)。. 4.2019年8月，购置《环境保护专用设备企业所得税优息目录》內的设备价值200万元。 全年预缴所得税150万元。境外经营业务如下:公司在美、法两国设有分支机构，从美国机构分回利润350万元，缴纳所得税1 50万元;从法国机构分回利润1300万元，缴纳所得税200万元。 请做出相关分录。

某生产性外资企业系居民纳税人，2019年度有关经营业务如下： ⑴主营业务收入4500万元，主营业务成本2100万元； ⑵其他业务收入180万元，其他业务成本150万元。 ⑶税金及附加52万元。 ⑷发生销售费用670万元，其中广告费和业务宣传费450万元。 ⑸管理费用480万元，其中：业务招待费60万元；符合条件的新技术研究开发费150万元。 ⑹财务费用60万元，其中含年初向非金融企业借款100万元所支付的年利息10万元（当年金融企业贷款的年利率为6%）。 ⑺营业外收入170万元，其中出售专利技术的净收益150万元。

6.某工业企业职工80人,总资产1000万元,2019年实现销售收入8000万元销售成本6500万元,销售费用850万元(其中广告费和业务宣传费200万元),管理费500万元(其中招待费20万元,符合条件的技术开发费15万元),财务费用150万其中从金融机构借款利息支出100万元,银行贷款年利率为8%，从其他企业拆借资金500万元利率10%，利息支出50万)要求:计算其当年应纳企业所得税额。

6.某工业企业职工80人,总资产1000万元,2019年实现销售收入8000万元销售成本6500万元,销售费用850万元(其中广告费和业务宣传费200万元),管理费500万元(其中招待费20万元,符合条件的技术开发费15万元),财务费用150万其中从金融机构借款利息支出100万元,银行贷款年利率为8%，从其他企业拆借资金500万元利率10%，利息支出50万)要求:计算其当年应纳企业所得税额。