你好,同学。 会计利润 2500%2B500%2B300%2B100%2B100%2B100%2B200-20%2B200%2B100-50%2B10-1300-80=2660 应纳税额(2660-20-80)*25%=640 借,所得税费用 640 贷,应交税费 所得税费用 640
(1) 2019年甲公司由A. B、C、D三位投资者共同出资设立。注册资本500万元, A投资人银行存款180万元,在实收资本中份额为180万元。B投资人以设备出资,评估价100万元,增值税13万元,在实收资本中份额为110万元,C投资人以专利权出资,评估价200万元,增值税12万元,在实收资本中份额为210万元。资产交接手续已完毕。 ( 2) 2019年甲公司取得产品销售收入1000万元,发生的销售成本600万元。 其他业务收入80万元,其他业务成本50万元。取得投资收益30万元(其中国债利息5万元)。营业外收入10万元。 本期发生的税金及附加20万元,销售费用100万元,管理费用90万元(其中业务招待费10万元)。财务费用50万元。营业外支出20万元(其中罚款支出10万元)。 ( 3)假定甲公司增值税一 般纳税人,企业所得税税率为25%。按税后利润的10%提取法定盈余公积。向投资者宣告分配现金股利100万元。 余上述资料外,不考虑其他因素。 要求: (金额以万元为单位) ( 1 )做出甲公司收到出资人出资时会计处理。 ( 2 )做出将本期收入、费用结转至“本年利润”会计分录。 (3)计算甲公司本期应纳税所得额、应交所得税,并做出确认和结转的会计分录 (4)计算并编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。 (5)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。 ( 6 )编制结转利润和利润分配会计分录。( 7 )计算年末未分配利润。
某企业为高新技术企业,2019年发生如下业务 1.销售成本1300万元,其中其他业务成本200万元 2.缴纳税金260万元,含增值税180万元 3.获得财政拨款收入200万元 4.收到C企业违反合同支付的违约金10万元 5.用自产的产品发给职工,成本50万元,市价100万元(企业未确认收入) 请作出相关分录
某企业为高新技术企业,2019年发生如下业务: 1,销售商品收入2500万元 2.销售材料收入500万元 3.处置固定资产取得净收入300万元,转让无形资产取得净收入100万元 4.获得利息收入100万元(其中国债收入20万元,2019年3月份公允价值1000万元的设备投资于A公司获得股息收入60万元 ,2018年6月购买B公司流通股获得股息20万元) 5.运费收入100万元 6.接收乙公司无偿赠送的机械设备,市场价格200万元 7.由于债权人原因,所欠丙公司20万元货款确实无法支付
公司2019年境内经营业务如下 : 1.销售商品收入2 500万元。 2.销售材料收人500万元。 3.处置固定资产取得净收人300万元,转让无形资产取得净收人100万元。 4.获得股息收人100万元(其中国债收入20万元,2013年3月份公允价值1 000万元的设备投资于A公司获得股息收人60万元,2014年6月购买B公司流通股获得股息20万元)。 5.运费收入100万元。 6.接收乙公司无偿赠送的机械设备,该机械设备的市场价格为200万元。 7.由于债权人的原因,所欠丙公司20万元货款确实无法支付。8.获得财政拨款收人200万元。 9.用自产的产品发给职工,成本50万元,市价100万元(企业未确认收人)。 10.收到C企业违反合同支付的违约金10万元。 11.销售成本1 300万元(其中其他业务成本200万元)。 12.缴纳税金260万元(含增值税180万元)。 计算2019年应纳的企业所得税,并编制企业所得税相关会计分录。
A公司是生产应税化妆品的增值税一般纳税人,注册资金1000万元,生产职工平均为300人,适应企业所得税税率25%,已预缴所得税100万元。年终清算。资料如下:(1)全年实现销售商品收入2000万元,其中销售折让5万元已扣除。 (2)接受B公司委托加工,取得加工劳务收入30万元。 (3)企业出租设备,取得不含税租金收入50万元。 (4)全年存款利息为5万元,从联营企业分回利润80万元,转让有价证券净收益8万元。(5)企业接受捐赠共取得收入5万元。(6)全年取得与收益有关的政府补助收入10万元。(7)全年可扣除的成本500万元。(8)全年应交消费税100万元,城市维护建设税7万元,教育费附加3万元,地方教育费附加3万元。 (9)发生的销售费用为200万元,其中广告费150万元;发生管理费用100万元,其中业务招待费50万元,新产品开发费20万元。(10)向供应商支付违约金2万元,接受市场管理部门罚款5万元。 要求:(1)计算会计利润总额。(2)计算企业应纳企业所得税税额。 (3)编制应交企业所得税的会计分录。
老师,想知道两者区别,同样的商业汇票,提示承兑期和提示付款期,有什么区别呢
老师,请问提示付款期限和提示承兑期限有什么区别呢
老师,贴现人不是银行吗,被贴现人或贴现申请人才是企业,是这样吗
老师,标有现金字样的银行本票才能挂失止付,没有标现金字样不给挂失止付的话,别人捡到拿到银行转账,不是也能把钱转走吗?我的理解不对吗
张某为中国居民,2021年全年取得任职公司支付工资,薪金收入250000元(已代扣代缴'三险一金')。2021年6月,张某承接甲国一项咨询业务,取得收入折合人民币50000元,已按甲国税法缴纳个人所得税11000元;另在该国取得利息收入1000元,已按甲国税法缴纳个人所得税150元。2021年9月,张某的一本专著在乙国出版,取得稿酬折合人民币60000元,已按乙国税法缴纳个人所得税3000元。张某2021年每月享受的专项附加扣除金额2500元,请根据现行税法规定,计算张某2021年应缴纳个人所得税款。问:1,张某甲国收入计入综合所得的收入()元,乙国收入计入综合所得的收入(),张某综合所得境内外收入额(),张某综合所得应纳税额为()元。2,张某甲国综合所得抵免限额为()元,利息所得抵免限额为(第6空)元。张某甲国的抵免限额为()元,在甲国已纳税额可抵免金额()。3,张某乙国综合所得抵免限额为()元,可抵免金额()
在企业处于高速成长阶段,投资活动现金流量往往是什么?
某公司2020年净利润为¥835,190,000,本年计提的固定资产折旧¥127,640,000,无形资产摊销¥50,000,待摊费用增加¥900,000,不考虑其他因素,则本年经营活动产生的现金净流量是多少万元
A企业为增值税一般纳税人,于20x9年11月30日从银行借入资金4 000000元,借款期限为3年,年利率为8.4%(到期一次还本付息,不计复利)。所借款项已存入银行,A企业用该借款于当日购买不需安装的设备一台,价款3 000000元,增值税额390000元,另支付保险等费用100000元,设备于当日投入使用。A企业于20x9年12月31日计提长期借款利息。2x12年11月30日,企业偿还该笔银行借款本息。
2018年1月1日,甲公司的董事会批准研发某项新型技术,该公司董事会认为,研发该项目具有可靠的技术和财务等资源的支持,并且一旦研发成功将降低该公司的生产成本。2019年1月31日,该新型技术研发成功并已经达到预定用途。研发过程中所发生的直接相关的必要支持情况如下, (1)2018年度发生材料费用900万元,人工费用450万元,计提专用设备折旧75万元,以银行存款支付其他费用 300万元,总计 1725万元,其中符合资本化条件的支出为 750万元。 (2)2019年1月31日前发生材料费用80万元,人工费用50万元,计提专用设备折旧5万元,其他费用2万元,总计137万元,均满足资本化条件。 (3)该新型技术预计使用年限5年,采用直线法进行摊销。 (4)2019年末该新型技术的可收回金额为680万元。 (5)2020年1月1日,出售上述无形资产,售价500万元,增值税30万元。要求: 1、编制2018年研发支出发生时的会计分录; 2、编制2018年结转费用化支出的会计分录; 3、编制2019年研发支出发生的会计分录和结转无形资产成本的会计分录。 4、计算2019年的摊销额,编制摊销的会计分录。 5、分析无形资产2019年末是否发生减值,编制发生减值的会计分录。 6、编制出售无形资产的会计分录。
老师,我问错了,为什么要提示承兑呢,直接拿票过去不可以吗