学员您好,(1)由于4/(150%2B200%2B260)=4/610=0.66%<25%,所以该货币性资产交易具有商业实质, 甲公司换出资产的公允价值=150%2B200%2B260=610(万元) 乙公司换出资产的公允价值=350%2B230=580(万元) (2)甲公司换入资产的总成本=350%2B230=580(万元) 乙公司换入资产的总成本=150%2B200%2B260=610(万元) (3)甲公司换入原材料的入账价值=350(万元) 划入固定资产的入账价值=230(万元) 乙公司换入库存商品的入账价值=150(万元) 换入交易性金融资产的入账价值=200(万元) 换入无形资产的入账价值=260(万元) (4)乙公司的会计分录为: 借:固定资产清理 300 累计折旧 200 贷:固定资产 500 借:库存商品 150 应交税费—应交增值税(进项税额) 19.5 (150*13%) 交易性金融资产—成本 200 无形资产 260 资产处置损益 70 贷:其他业务收入 350 应交税费—应交增值税(销项税额) 45.5 (350*13%) 固定资产清理 300 银行存款 4 借:其他业务成本 300 贷:原材料 300
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,2019年3月1日,甲公司与乙公司进行资产交换,甲公司将其持有的库存商品,交易性金融资产,专利权同乙公司的原材料,固定资产(厂房)进行交换,甲公司持有的库存商品账面价值为100万,不含增值税的公允价值为150万,交易性金融资产的账面价值为180 公允价值为200万,专利权的账面价值为400万,已累计摊销的金额100万,已计提减值准备为20万,公允价值为260万,乙公司原材料账面价值为300万,不含增值税的公允价值为350万,固定资产的账面原价为500万,已计提折旧为200万,公允价值为230万。同时,甲公司收到乙公司支付的补价4万万。甲公司换入原材料,固定资产仍作为原材料和固定资产换算。乙公司换入的库存商品,交易性金融资产和专利权均作为库存商品,交易性金融资产和无形资产核算。假定上述交换资产中只有存货涉及增值税。 要求: (1)判断本题是否属于非货币性资产交换并计算甲、乙公司换出资产的公允价值。 (2)计算甲、乙公司换入资产的总成本。 (3)计算甲、乙公司各项换入资产的入账价值。 (4)编制乙公司相关会计分录。
3. 简答题 3、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品及材料适用的增值税税率均为13%.2019年3月1日,甲公司与乙公司进行资产交换,甲公司将其持有的库存商品、交易性金融资产、专利权同乙公司的原材料和成本法核算的长期股权投资进行交换,甲公司持有的库存商品的账面价值为100万元(未计提存货跌价准备),公允价值为150万元(不含增值税);交易性金融资产的账面价值为180万元(成本170万元,公允价值变动收益10万元),公允价值为200万元;专利权的账面原价为400万元,已计提累计摊销100万元,已计提减值准备为20万元,公允价值为260万元。乙公司原材料的账面价值为300万元(未计提存货跌价准备),公允价值为350万元(不含增值税);长期股权投资的账面价值为210万元,未计提减值准备,公允价值为230万元。同时,乙公司支付给甲公司银行存款4万元(其中包括支付补价30万元,收取增值税销项税额和进项税额的差额26万元)。假定该交换具有商业实质,甲公司换出库存商品与乙公司换出的原材料均符合收人确认条件,甲公司换入原材料仍作为原材料核算,乙公司换入的库存商品、交易性金融资产和专利权仍作
3、甲公司决定以无形资产和交易性金融资产与乙公司交换其持有的长期股权投资和生产经营用设备。无形资产原值300万元,累计摊销1 50万元,公允价值为200万元,增值税税率6%;交易性金融资产的账面余额为260万元( 成本为210万元,公允价值变动为50万元),公允价值为300万元。长期股权投资的账面余额为300万元,公允价值为280万元;设备的账面原值为240万元,已计提折旧100万元,公允价值200万元,增值税税率均为13%,另外乙公司向甲公司支付银行存款6万元。交换的资产均不改变其用途。交换具有商业实质。 要求:分别甲公司和乙公司编制有关会计分录。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。2020年3月1日,甲公司与乙公司进行资产交换,甲公司将其持有的库存商品、交易性金融资产和专利权同乙公司的原材料和固定资产(生产设备)进行交换。甲公司持有的库存商品的账面价值为100万元(未计提存货跌价准备)。不含增值税的公允价值为160万元,交易性金融资产的账面价值为190万元,公允价值为200万元,专利权的账面原价为400万元,已累计摊销的金额为150万元,已计提减值准备为50万元,公允价值为260万元:乙公司原材料的账面成本为400万元,不含增值税的公允价值为350万元(未计提存货跌价准备)。固定资产的账面原价为500万元,已计提折旧为200万元,公允价值为250万元,同时,甲公司支付给乙公司银行存款21.6万元,假定该交换具有商业实质。甲公司换入原材料、固定资产仍作为原材料和固定资产核算,乙公司换入的库存商品、交易性金融资产和专利权仍作为库存商品、交易性金融资产和无形资产核算,转让无形资产的增值税税率6%,销售货物的增值税税率13%。编制甲、乙公司相关的会计分录。(12)
甲公司经与乙公司协商,进行资产置换,资产置换日资料如下:(1)甲公司换出:投资性房地产:账面价值为500万元(成本为600万元,已计提折日为100万元;公允价值为600万元;(2)乙公司换出:交易性金融资产:账面价值为550万元;公允价值为750万元。(3)有确凿证据表明甲公司换入资产的公允价值更加可靠,甲公司支付补价50万元。假定上述资产交换具有商业实质,双方资产交换前后用途不变。不考虑增值税等税费。要求:编制甲公司的相关会计分录。
某企业研制新型号的电熨斗,年产量40000台,单位变动生产成本80元,全年共发生固定性制造费用200000元,固定性销售及管理费用600000元,本年共出售电熨斗24000台,每台售价120元。
为什么广告费的计税基础不是25740-25500?
(3)1月12日,通过财政国库为税务部门职工缴纳基本医疗保险费6900元,资金性质为一般公共预算资金,经济用途为社会保障缴费。(4)1月15日,通过财政国库为税务部门开展税收事务活动支付日常运行资金25300元,资金性质为一般公共预算资金,经济用途为办公经费。(5)1月24日,通过财政国库为税务部门开展税务办案专项业务活动支付专项资金8400元,资金性质为一般公共预算资金,经济用途为会议费。(6)1月26日,通过财政国库为税务部门开展信息化建设专项业务活动支付专项资金12500元,资金性质为一般公共预算资金,经济用途为设备购置。(7)2月2日,通过财政国库为公安部门开展公安事务及管理活动支付日常运行资金95300元,资金性质为一般公共预算资金,经济用途为工资奖金津贴和补贴。(8)2月6日,通过财政国库为公安部门职工缴纳基本养老保险费8300元,资金性质为一般公共预算资金,经济用途为社会保障缴费。(9)2月9日,通过财政国库为公安部门职工缴纳基本医疗保险费7800元,资金性质为一般公共预算资金,经济用途为社会保障缴费。(10)2月11日,通过财政国库为公安部门职工缴纳住房公积金5500
2月份工资1100元,19号开始上班,应该发多少工资
(1)7月9日,与丁公司签订材料采购合同并开出转账支票一张,预付材料款80,000元根据业务编制会计分录。(2)7月15日,收到丁公司发来的材料及有关结算单据增值税专用发票列示材料价款为100,000元,增值税税额为13.000元,所购材料已验收入库根据业务编制会计分录(3)7月16日,签发转账支票补付材料余款33.000元。根据业务编制会计分录
1)7月6日,向甲公司销售产品一批,开具的增值税专用发票列示价款60,000元,增值税税额7,800元,并以支票支付代垫运杂费400元,已向银行办妥委托收款手续根据业务编制会计分录(2)7月8日,上月应收乙公司货款65,000元,经协商改用商业汇票结算,已收到乙公司交来的一张3个月期的面值为65,000元的商业承兑汇票。根据业务编制会计分录(3)7月16日,向两公司赊销产品一批,开具的增值税专用发票列示价款200,000元,增值税税额26,000元,款项尚未收到根据两公司信用状况判断其大概率会在10天后付款(现金折扣条件2/10,n/30)根据业务编制会计分录(4)7月17日,接到银行通知,应收甲公司的货款68,200元已收妥入账根据业务编制会计分录。(5)7月20日,接到银行通知,应收两公司的货款222,000元已收妥入账根据业务编制会计分录
1)2023年5月5日,销售一批商品给甲公司,价款为100,000元,增值税税额为13,000元商品已发出。根据双方合同约定,甲公司交来一张票面金额为113,000元期限为60天的不带息商业承兑汇票根据业务编制会计分录(2)2023年6月7日,销售一批商品给乙公司,价款为300,000元,增值税税额为39,000元商品已发出。根据双方合同约定,乙公司交来一张票面金额为339,000元期限为6个月的银行承兑汇票。根据业务编制会计分录(3)2023年7月4日,上述甲公司交来的商业承兑汇票到期,甲公司无款支付。根据业务编制会计分录(4)2023年9月14日,将乙公司交来的银行承兑汇票到银行申请贴现,贴现率为9%。计算到期值、贴现期、贴现利息贴现净额。(不需写计量单位#(5)根据上题编制会计分录。
公司清算流程是税务注销前还是之后
P(1-5%)×1000-50×1000-25000=P×1000×20%
(5)30日,按生产工时计算分配本月制造费用并结转至生产成本中。洪山茶业公司制造费用分配表2019年4月30日分配标准(工时)是3500.6500合计10000分配率分配对象分别是黑玫瑰,野针王单位:元分配金额黑玫瑰33600.野针王62400.合计96000复核:熊红制单贾靖写会计分录
谢谢老师!
不客气,这一题所有资产都有公允价值,统统使用公允价值计量即可,祝您生活愉快
老师,甲公司的相关会计分录可不可以解答一下呀
学员您好, 借:原材料 350 应交税费-应交增值税(进项税额) 45.5 累计摊销 100 无形资产减值准备 20 资产处置损益 20 银行存款 4 固定资产 230 贷:主营业务收入 150 应交税费-应交增值税(销项税额) 19.5 交易性金融资产 180 投资收益 20 无形资产 400 借:主营业务成本 100 贷:库存商品 100
学员您检查一下,没文件麻烦给个五星好评哦