演示账套

合并报表时，子公司外购商品销售给母公司，应该怎么抵减？

2021-01-06 11:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-01-06 11:33

你好本期内部交易,本期实现对外销售借:营业收入(内销方销售收入金额) 贷:营业成本(内销方销售收入金额) 本期内部交易,本期未实现对外销售借:营业收入(内销方销售收入金额) 贷:营业成本(内销方实际成本) 存货(内销方销售毛利) 借:递延所得税资产(上述销售毛利*25%) 贷:所得税费用(上述销售毛利*25%)

快账用户8230 追问 2021-01-06 11:47

子公司卖给母公司的钢材，母公司不会再对外销售，用于自建了，这种情况该怎么抵减

齐红老师解答 2021-01-06 12:38

你好可以参考下面这个例子生产的产品在集团内消售作固定资产使用例：内部消售固定资产一件，成本700元，消价1000元，使用期限5年，无残值。 A、购买当年，抵消收入、成本和未实现的内部销售利润：借：主营业务收入 1000 （销售方）贷：主营业务成本 700 （销售方）固定资产原价 300 （集团未实现销售利润）同时，抵消当年多提的折旧。为方便阐述，假定当年按12个月提取折旧，则多提60元。借：累计折旧 60 贷：管理费用、主营业务成本（制造费用）等 60