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小规模纳税人确认收入时怎么用科目去区分？是免税还是应该缴税？有在自开专票，自开专票确认收入的分录怎么写？

2021-01-06 17:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-06 17:16

你好借银行存款等贷主营业务收入应交税费

快账用户1524 追问 2021-01-06 17:17

普票收入分母也是代应交税费，这个税费不就混了吗？哪些是要交的？哪些是要免的？怎么可以去用科目就能把他识别出来

齐红老师解答 2021-01-06 17:17

《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）规定执行。生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。你公司可对照上述增值税税目注释享受相关免税政策。

齐红老师解答 2021-01-06 17:18

如果是免税的借银行存款等贷主营业务收入

快账用户1524 追问 2021-01-06 17:18

是小微企业，月度不超过十万，季度不超过30万的免征增值税分录

快账用户1524 追问 2021-01-06 17:18

期间有自开专票，不能少的税款

齐红老师解答 2021-01-06 17:20

开了专票，必须纳税借银行存款等贷主营业务收入应交税费