1.借交易性金融资产—成本31000000 应收股利1000000 投资收益5000 贷其他货币资金3250000
中国财大股份有限公司2019年3月1日在证券市场购山西华商股份有限公司股票10万股,每股市价10元。华商公司已于2019年2月25日宣告发放2018年下半年现金股利,每股1元。另支付交易费用1万元。确认为交易性金融资产。3月31日该股票市价为每股10.5元,6月30日,该股票市价为每股8.5元,7月28日,华商公司宣告发放2019年上半年现金股利,每股0.6元。8月5日收到现金股利。9月5日财达公司将该股票全部出售,每股市价9.2元(不考虑相关税费)。 要求:根据上述业务编制会计分录
1.KM公司于2016年5月20日从证券交易所购入H公司股票2000,000E股,占H公司普通股股份的1%,购入时H公司股票每股市价为16元,股票价后合计为32000,000元,其中包已宣告但尚未发放的现金股利每股0.5元。KM公司另外以银行存款支付股票相关交易费用50,000元。请编制KM公司取得该H公司股票投资的会计分录。 2.2016年5月30日, KM公司收到上述购入的H公司股票的现金股利1000,000元。请编制KM公司收到股利的会计分录。 3.2016年6月30日, KM公司持有上述H公司股票2000,000股市价涨至每股20元,总市价为400,000,000元,比购入时确认的成本上升8000,000元。请编制KM公司确认持有上述H公司股价上涨的会计分录。 4.2016年12月31日, KM公司仍持有上述H公司股票,当月该H公司股票市价跌至每股18元, 2,000,000股总市价为36,000,000元,较2016年6月30日市价下跌4000,000元。请编制KM公司确认此项股价下跌的会计分录。
甲于 2016年5月20日购入乙股票200万E股,占乙普通股股份的1%,购入时股票每股市价为16元,股票价后合计为3200万元,其中包已宣告但尚未发放的现金股利每股0.5元。甲另外以银行存款支付股票相关交易费用5万元。编制甲取得股票投资的会计分录 5月30日,甲收到上述购入的股票的现金股利100万元。编制甲收到股利的会计分录 6月30日,甲持有上述股票200万股市价涨至每股20元,总市价为4000万元,比购入时确认的成本上升800万元。编制甲确认持有上述乙股价上涨的会计分录 12月31日,甲仍持有上述股票,当月该乙股票市价跌至每股18元,200万股 总市价为3600万元,较6月30日市价下跌400万元。编制甲确认此项股价下跌的会计分录 2017年3月5日,乙宣告发放现金股利每股0.3元,甲确认应收股利金额60万元。编制甲确认此项应收股利的会计分录 3月18日,甲收到乙3月5日宣告发放的现金股利60万元。编制甲收到现金股利的会计分录 4月10日,甲以每股20元的价格出售上述持有的全部股票200万股,收到价款总计400万元存入银行。编制甲出售该项股票的会计分录
7、资料:假定其他有关资料如下: (1)20×1年5月30日,甲公司收到购入乙公司股票时的内含股利500 000元。 (2)20×1年6月30日,乙公司股票的市价为每股18元,1 000 000股股票的市价合计为18 000 000元,比购入时确认的成本数额上升3 500 000元(18 000 000-14 500 000)。 (3)20×1年12月31日,甲公司仍持有乙公司股票,当日,该股票市价为每股16元,1 000 000股股票的市价合计为16 000 000元,比20×1年6月30日的市价下跌2 000 000元(18 000 000-16 000 000)。 (4)20×2年3月5日,乙公司宣告发放现金股利每股0.25元,甲公司获得相应的应收股利权利250 000元(1 000 000×0.25)。 (5)20×2年3月11日,甲公司收到乙公司3月5日宣告发放的现金股利250 000元。 假定不考虑其他因素,编制上述相关业务的会计分录。
甲公司2018~2019发生如下与股票投资有关的业务(购入的股票准备随时变现,作为交易性金融资产管理和核算): (1)2018年3月1日,用银行存款购入A上市公司(以下简称A公司)的股票8000股,每股入价为17元,其中0.5元为宣告但尚未分派的现金股利。另支付相关税费910元。 (2)2018年3月15日,收到A公司分派的现金股利。 (3)2018年12月31日,该股票的每股市价下跌至16元。(4)2019年1月23日,出售持有的A公司股票6000股,实得价款104000元。 (5)2019年3月25日,A公司宣告分派现金股利,每股派发0.1元。 (6)2019年4月15日,收到派发的现金股利。 (7)2019年12月31日,A公司的股票市价为17元。 要求:编制甲公司上述业务的会计分录。
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甲公司2018年1月1日以银行存款2100000元购入乙公司60%的股权,属于非同一控制下的控股合并。2020年12月31日,甲公司将持有乙公司的20%股权出售,持股比例降为4 0%,对乙公司不再具有控制但仍能够施加重大影响。乙公司2018年实现净利润300000元,未分配现金股利;2019年实现净利润400000元,分配现金股利200000元;2020年实现净利润200000元,分配现金股利300000元。2020年度,乙公司因确认公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动而计入其他综合收益的金额500000元,因股份支付而计入资本公积的金额100000元。2018年1月1日,乙公司可辨认净资产公允价值380000元,各项可辨认净资产公允价值与账面价值相同,取得投资后双方未发生任何内部交易,且会计年度及采用的会计政策相同。对甲公司业务进行会计处理,并写出计算过程
2.借其他货币资金1000000 贷应收股利1000000
3.借交易性金融资产—公允价值变动8000000 贷公允价值变动损益8000000
4.借公允价值变动损益4000000 贷交易性金融资产—公允价值变动4000000