演示账套

老师，购入500万以下的固定资产可以一次性在企业所得税前扣除，那么以后正常计提的折旧费怎么做账务处理？

2021-01-07 21:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-07 21:27

您好，账务处理没变过的，一直是按期计提折旧就是企业所得税申报时，购入当年是纳税调减，以后年度纳税调增而已

快账用户2455 追问 2021-01-07 21:43

那么如果第二年要是没有业务，也就是没有收入，那么所得税应该怎么做？

齐红老师解答 2021-01-07 21:47

您好，所得税纳税调增第二年的会计折旧

快账用户2455 追问 2021-01-07 22:02

哦，就是说次年做汇算清缴的时候把多扣的数如数再调增到折旧费里，做的会计分录是借：累计折旧贷：利润分配–未分配利润对吗老师？

齐红老师解答 2021-01-07 22:10

您好，现在说的都是企业所得税申报表，账务是不动的

快账用户2455 追问 2021-01-07 22:14

这个问题还是没懂，老师能说的通俗一点吗？就是21年申报的时候我把20年购入的2万块钱的固定资产一次性在所得税前扣除了，那么第二年应该怎么把扣除的数再调增？

齐红老师解答 2021-01-07 22:18

您好，假设20年你花了2万买了一个固定资产，准备在税前一次性扣除，同时该固定资产每年会计上折旧5000。这样21年做20年汇算清缴时，纳税调减1.5万，以后3年每年纳税调增5000，这样3年后就调平了您看这样表述能看懂吗

快账用户2455 追问 2021-01-07 23:05

哦明白了谢谢老师！

齐红老师解答 2021-01-07 23:31

不客气，祝学习愉快

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