老师:12月份的账务处理，我手上的收入，费用票都已经做了凭证，季度收入没有超30万，增值税也转入了营业外收入，我算着这个季度应该是盈利的，我是先结转成本费用，还是先做分红的分录呢？

老师:如果不结转，我怎么算出来公司盈利多少呢？

公司的盈利可以先把12月的算出来，然后再加上11月底的利润表上的累计本年利润的金额就是累计的盈利

老师：我们是律师事务所，属于合伙企业，不用交企业所得税，也是这样顺序做吗？

即使你们不交企业所得税，如果你们是核定征收的话 也是这么计算利润的

老师：我们是查账征收

查账征收也是这么计算的

老师：我12月份的主营业务收入+营业外收入-成本-管理费用-财务费用-税金及附加=7万元，之前的本年利润为借方4万元，得到本年利润为贷方3万元，然后我的分录要怎么做呢？

就是最后怎么做结转本年利润的分录是吗？

老师：不是要先做分红吗？分红的分录怎么做呢？做完分红之后，我该做什么？

1、做出决议，确定分配金额，借：利润分配-未分配利润，贷：应付股利；  2、分红，借：应付股利，贷：银行存款/库存现金；  3、代扣个人所得税，借：应付股利，贷：应交税费-应交个人所得税；  4、代缴个人所得税，借：应交税费，贷：银行存款/库存现金。

老师：第2和第4步，是不是应该是2021年1月份的分录呀？因为12月份的时候没有进行分红的操作。

然后，代扣个人所得税，是不是要报完生产经营所得税后的分录呀

12月可以计提，至于什么时候发你们内部决定    报完生产经营所得税后 再进行代扣个人所得税

老师：第1和第3步是计提分录，第2和第4步是缴纳分录，对吧。我做完1、3两步，就可以正常的做结转收入成本费用的分录了，对吗？

对，没错的，计提完了以后结转收入成本就行了

老师：就是如果是盈利，就是比平时多做两笔分录（一笔计提分红，一笔计提个税）； 如果是亏损，就和平时一样做就行，对吧。

对，盈利是否分红 还是公司内部决定的。

老师：如果不分红，怎么做呢，那还用交个税吗？