老师，建筑公司成立的时候为了办资质，会挂一些技术人员，他们不发工资，但是交社保，这个社保的费用也是公司承担，那最后这些费用如何处理？

老师，我不太明白。 这部分社保费用无论是公司交的部分还是个人承担的，全部有公司来负担。 这些钱从银行账户里扣了，扣了之后我拿到这个银行回单之后，怎么做会计分录啊？

你好！个人部分做到工资薪金里面，扣减够工资是零

一共扣了300，公司部分是200，个人部分是100，也就是说把这100做成工资 这样的话要做工资表，还要是报个税啊？

你好！是的，但是不用缴税

老师，你好，您的意思是指达不到交税的额度，但是既然做了工资薪金了，无论额度再小，我都要给他申报个税，对吗？

你好！是的，是这样理解的

老师，就是刚刚过去的11，12月份给他们挂着社保办资质，这期间没去办理税务登记，财务也没有开始做账；现在1月份资质办好了，接着去做税务登记， 财务就从1月份开始做账呢，把代缴的社保费用都做到1月份里呢，还是说需要把 11月，12月份的账也补上（因为有人交社保了)？

你好！做到1月份的就可以的

好的 a公司有两名有证员工，新成立的要办资质的是b公司，为给b公司办资质，我们这两名人员挪到了b公司名下交社保， 现在问题是b公司没开公积金账户，所以这两人是在a公司交的公积金，在b公司交的社保 办完资质之后，这两人最终还是要回到a公司。 在他们挂靠b公司的这几个月，他们的工资是继续在a公司发，然后b公司给他们交的社保和其他挂靠人员一样统一做费用呢， 还是在b公司发，同样的把a公司给他们交的公积金，做费用处理？

你好！费用都在B公司，A缴纳的公积金给B要钱，开服务类发票

嗯，您的说法这样风险最小，但现在是公司这么操作不了，那么还有其他折中的方法吗？

那么代交公积金这个问题，公司有资格开发票吗？

你好！没有资格所以开咨询服务发票，再就是在两个公司分别做账，金额不大查账的几率比较小

好的，知道了，谢谢老师!

不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

老师，我又看了一下刚才咨询的问题。 您说的a公司给这两名员工交公积金，最好的处理方式是a给b开一个咨询服务类的发票，然后收过来代交的这部分钱。 因为数额较小嘛，所以被查到的可能性比较小。 那老师,a公司处理的时候直接冲费用可以吗？

你好！没有发票冲费用吗？不可以的

直接借:管理费用-社保 贷:银行存款