演示账套

老师好，我们公司是当月发的是上月的工资，做账的时候当月末计提当月工资，次月发放，社保是当月计提当月缴纳。比如现在是1月发的12月的工资，社保又是1月计提并缴纳1月的社保，个税申报12月份的工资表，这样的话怎样核对每月发的工资跟社保是匹配的，感觉有点糊涂有点绕，也不知道这种做法正确？

2021-01-12 22:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-12 22:23

12月计提社保，1月计提12月工资的时候，可以把这个人社保扣除在12月工资表体现。1月发12月工资，2月初申报个税。整理一下，也就是12月的保险是体现在当月了，但12月工资反映在了1月的账里。这个是可以的。

快账用户3796 追问 2021-01-12 22:39

那现在是1月所属期，申报个税的话是申报12月工资表还是11月工资表

齐红老师解答 2021-01-12 22:43

11月工资12月计提并发生，。1月进行申报。2020的全年工资就是201912-202011这个期间的，在账上体现

快账用户3796 追问 2021-01-12 22:57

老师能不能举个例，现在1月做12月份的账，工资、社保、个税的计提和缴纳，分别说下12月跟1月都做哪些分录。

齐红老师解答 2021-01-12 23:00

12月份，计提社保借管理费用—单位社保100，贷应付职工薪酬—单位社保100 缴纳社保借应付职工薪酬-社保单位100 其他应付款-个人社保20 贷银行存款120. 1月计提工资：借管理费用-工资 1000 贷应付职工薪酬-工资1000。发放工资：借应付职工薪酬-工资1000 贷银行存款970 其他应付款-个人社保20 应交税费-个人所得税10 2月申报个税并缴个税时：借应交税费-个人所得税10 贷银行存款10

快账用户3796 追问 2021-01-12 23:07

那这样是不是就相当于当月工资当月计提并缴纳了

齐红老师解答 2021-01-12 23:10

12月份，计提12月社保借管理费用—单位社保100，贷应付职工薪酬—单位社保100 缴纳12月社保借应付职工薪酬-社保单位100 其他应付款-个人社保20 贷银行存款120. 1月计提12月工资：借管理费用-工资 1000 贷应付职工薪酬-工资1000。发放12月工资：借应付职工薪酬-工资1000 贷银行存款970 其他应付款-个人社保20 应交税费-个人所得税10 2月申报1月发的12月工资个税并缴个税时：借应交税费-个人所得税10 贷银行存款10