小企业补缴企业所得税时，必须计提吗？可不可以直接缴纳？

直接，借：利润分配—未分配利润 贷：银行存款，不可以吗？

 你好    你是补缴纳好久的税费  。跨年的吗  不对的 

是的，次年五月份补缴上年的，我是按小企业会计准则的

 你好 借利润分配  -未分配利润贷应交税费-应交企业所得税  借应交税费-应交企业所得税贷银行存款   

老师，我只在每年的第四季度末计提所得税，其他季度不计提所得税，那我补缴时，还需要计提吗？

 你好  需要。  看我上面分录   

为什么所得税必须要计提？是为了方便看这一年的所得税？

       所得税要走 应交税费-应交企业所得税过渡 。 你自己看你做的分录。 你知道补缴纳所得税吗；直接，借：利润分配—未分配利润 贷：银行存款

您的意思是，走应交税费—应交企业所得税过渡，可以看出这一年计提了多少，补缴多少？

 你好  是的。    而且要求是所得税要走这个科目来  做账的 

哦，那按规定来说，所得税应该每个季度都应该计提，补缴时要走应交税费过渡，可是我们主管只让我每年的第四季度末计提，补缴时也不走应交税费过渡，我们自己明白，哪些是补缴哪些是当年计提，税务查账时会让我们重新做吗

 你好 是的  正常要按要求 计提的 。    补缴纳也得计提的   重新做账做错误了 就得重新做的 

谢谢老师，还有个问题，我们企业是一般纳税人，增值税和所得税必须计提，，其他税种是不当期直接缴纳就可以？