同学你好。若是开的普票,也就没事,该怎样调收入怎样调;但若开的专票,则涉及虚开,风险较高。正确处理: 发卡时/充值时 《国家 总局关于 试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)明确:“发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售预付卡,或者接受预付卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。” 故此时售卡方可以向购卡人、充值人开具不征税的增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。 实际消费时 根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告 2016年第53号)第三条规定,购卡人与实际消费者在整个环节中只能取得一次增值税普通发票,在购卡环节取得商品和服务分类编码为“未发生销售行为的不征税项目”下设的601“预付卡销售和充值”的增值税普通发票,而在消费环节不允许再次取得增值税发票。 资金结算时 如果售卡方(支付机构)与销售方不是同一方的情况下,售卡方(支付机构)在持卡人实际持卡消费后,要将卡片销售时收取的货款转给销售方;此时,销售方收到售卡方(支付机构)结算的销售款,应向售卡方(支付机构)开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。
老师好,我们是小规模纳税人的电影院,我们8月份开了6万多的电影票发票,但是这部分的发票金额实际不是当月票房收入的,因为客人拿的是电影券,那么这个月的卡票收入这个6万块,我可以做:借应收账款,贷预收账款吗?带到客人来消费的时候我再从预收里面转到营业收入来呢?主要是开了发票了,这笔账这样做是否合理呢?
老师你好,我们是小规模纳税人,我们是服务行业,会会员卡预售的,客人一定要求我们要开票,我们的实际营业额如50万,但是开票金额为90万的话,我的本月营业收入就为90万了,12月申报了,我一月份可以调整营业收入吗?因为实际本没有那么多,那些多的部分都是客人没有消费的。这种账务怎么处理合适呢?
老师好,我是小规模纳税人,核定征收的,现在出现一个问题就是,我们是电影院的账,客人充值的时候,我们就开出发票,计为收入了,客人办理的是会员卡充值,比如充值五十万,那我们就开了五十万发票,在税务这边就认为我们是收入了,但是实际上我们是预收账款,只能是等到顾客消费的时候,才算是营业收入,现在所得税要计算了,那我之前的开票收入可不可以调整一下账务呢?不然我充值的时候要交税,客人消费的时候,又要计为收入了呀?
老师好,我想问一下,小规模纳税人的电影院,客人在充值会员卡时就要求开发票,但是这笔账我们只是预收的,没有消费之前都属于我们的负债,但是在税务那边的话,就会理解我们是销售额了,这笔账我该怎么操作合适一点呢?
老师好,请问我们是小规模纳税人,增值税纳税申报表2020年第四季报的时候,也就是年报,我们的实际销售额是100万的话,顾客在12月份要求我们先开发票给他们 但是这部分实际是我们的预收账款,我不能作为营业收入,但是税务那边的系统会不会就显示我开票金额大于我的主营业收入呢?这样的话我现在是不是要更正申报并更正去年年度的所得税申报表呢?
用银行存款支付支付税收滞纳金1000元。
企业用银行存款支付本季度应负担的短期借款利息1500元,其中前两月已经预提1000元
销售给Y公司甲材料取得收入50000元,增值税销项税额6500元,收到银行承兑汇票一张。
销售A产品给大华工厂,数量380件,每件600元,收入为228000元,税额29640元。上个月28日原预收大华工厂250000元。分录+数字
从银行取得利息收入1200元
橙光股份有限公司拟筹备发行面额为1000元、票面利率为10%、每年付息一次的10年期债券。在经过有关部门层层审批核准后,市场利率发生波动。假设市场利率达到8%、10%或12%时,橙光股份有限公司的债券发行价格应该如何确定?(P/F.8%,10)=0.4632;(PA,8%,10)=6.7101:(P/F.10%,10)=0.3855:(P/A.10%.10)=6.1446:(P/F,12%,10)=0.3220;(P/A,12%,10)=5.6502要计算过程,不是选择题要计算过程,不是选择
橙光股份有限公司拟筹备发行面额为1000元、票面利率为10%、每年付息一次的10年期债券。在经过有关部门层层审批核准后,市场利率发生波动。假设市场利率达到8%、10%或12%时,橙光股份有限公司的债券发行价格应该如何确定?(P/F.8%,10)=0.4632;(PA,8%,10)=6.7101:(P/F.10%,10)=0.3855:(P/A.10%.10)=6.1446:(P/F,12%,10)=0.3220;(P/A,12%,10)=5.6502要计算过程,不是选择题
销售A产品给大华工厂,数量380件,每件600元,收入为228000元,税额29640元。上个月28日原预收大华工厂250000元。
营业执照年报已公示收入填写和往年的不一样相差3万
企业生产A产品领用甲材料60000元,乙材料40000元。车间一般性耗料领用乙材料3000元,行政管理部门一般耗用领用乙材料2000元。