老师，请问一下我们公司是半年付款，对方半年才给我们开专票。我们计提是借 管理费用 房租 贷 其他应付款 房租。当收到专票 跟付款的时候，分录分别怎么做啊？例如 前会计做的计提 管理费用 租金 贷其他应付款 房租 全部冲红之前做的 借管理费用 租金-45000 贷 其他应付款 房租-45000。然后做一笔借 管理费用 租金 42857.14 应交税费—应交增值税—进项税额2142.86 贷库存现金 45000 然后付款了 借其他应付款 45000租金 贷 库存现金45000。我咋感觉重复了一样，但是正确的我又不懂

但是后面还有一笔 借其他应付款 房租 贷 库存现金，我没弄懂。

同学，你好。 你核实一下，拿到发票后做的凭证是不是这样子的。 借：管理费用 租金 42857.14        应交税费—应交增值税—进项税额2142.86   贷：其他应付款   45000 还是直接贷：库存现金。如果贷：其他应付款的话，还要做一笔付款的会计分录，即借其他应付款 房租 贷 库存现金。

没有，她就是直接拿到发票 贷方是库存现金了，然后又做了笔 借其他应付款 房租 贷库存现金。我很蒙圈。

如果说直接贷方库存现金。那其他应付款 怎么平掉啊。不懂这操作

如果这样子的话，那就不对了，相当于多付了半年的租金了。

你可以看一下，是不是收到了全年的发票并且是付一年的租金，如果是的话借 其他应付款 房租 贷库存现金 这笔就相当于是预付了半年的租金。

老师，正确的分录是不是，先计提，借管理费用 租金 贷 其他应付款租金 收到发票 借管理费用租金 进项税 贷 其他应付款 房租 付款 借其他应付款 房租 贷 银行存款（我们银行付款的） 还有一个问题就是，跨年收发票，这个怎么处理啊？比如19年的房租，20年5月前才给我们开票。我看以前会计操作 那个跨年发票是，借 利润分配—未分配利润 贷本年利润（金额就是进项发票的税额）

同学，你好。正常是这样的。 按月计提入管理费用。 借：管理费用    贷：其他应付款 最后一个月收到发票后： 借：管理费用（用不含税的金额减掉前面已经计入管理费用的金额后剩余的差额）      应交税费--应交增值税（进项税） 贷：其他应付款   借：其他应付款 贷：银行存款  

其实是2019年6-8月 45000发票，20年5月开。2019年9月到20年3月的85000 在20年4月开票了。就是这样。

跨年收发票的问题，应该是这样子才对吧 借：应交税费--应交增值税*（进项税）    贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整    贷：利润分配—未分配利润 不应该通过本年利润调整的。 （ 使用“以前年度损益调整”科目的目的就是为了不影响本年度的利润表。

我不明白收到发票的那笔。例如 按月计提入管理费用。 借：管理费用 45000 贷：其他应付款45000 最后一个月收到发票后： 借：管理费用（用不含税的金额减掉前面已经计入管理费用的金额后剩余的差额）42857.14-45000＝2142.86 应交税费--应交增值税（进项税）2142.86 贷：其他应付款 45000？4285.72？抱歉我没看懂。 借：其他应付款 贷：银行存款

嗯嗯。 那就有可能是这一笔付前面 的租金 借 其他应付款 房租 贷库存现金，只是前面的成本入账金额跟发票一样，不需要调整了。

同学你好。 我刚刚写这一笔的前提是，比如发票是开1-6月份的租金且发票在6月份拿到，那1-5月还是按照正常的计提，最后6月份就直接用42857.14减掉前面5个月已经计提的管理费用，剩下的就计入到6月份去。 这样子6月份就不需要冲掉1-5月份计提的管理费用了，即不用做这笔分录：借：其他应付款   贷：管理费用

同学，你在琢磨琢磨。总的原则就是，最后计入管理费用的金额等于发票上不含税的金额。 麻烦同学评价一下，谢谢。

不明白。 那就有可能是这一笔付前面 的租金 借 其他应付款 房租 贷库存现金，只是前面的成本入账金额跟发票一样，不需要调整了。 2019年6-8月 45000发票，20年5月开。2019年9月到20年3月的85000 在20年4月开票了。就是这样。她那笔 借利润分配 未分配利润2142.86 贷本年利润2142.86（这是专票的税额）。是20年收到19年6-8月房租45000的专票。

嗯嗯，对的。你把前面所有你同事做的分录全部捋一下应该就清晰了。

就是不清楚才来这里问啦。我都看晕了。那他19年45000 20年收到专票 贷本年利润对还是错啊？？我是不是21年跨年也那样做？？

错啊。我前面已经跟你回复了。 跨年收发票的问题，应该是这样子才对吧 借：应交税费--应交增值税*（进项税）    贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整    贷：利润分配—未分配利润 不应该通过本年利润调整的。 （ 使用“以前年度损益调整”科目的目的就是为了不影响本年度的利润表。 2021-01-18 21:08:09

嗯嗯。 那就有可能是这一笔付前面 的租金 借 其他应付款 房租 贷库存现金，只是前面的成本入账金额跟发票一样，不需要调整了。 好的吧，我还以为说这个就是说不需要调整，她的是对的呢。大概知道了，但是还是很蒙圈。学堂有种租金的课程嘛。想听听

稍等一下，我给你举个例子。

甲公司租了乙公司的租金，每月租金1000元（含税），1-3月的租金就是3000元（含税） （1）如果3月份收到发票，不含税金额是2700元（假定的），税金300元。 1月、2月计提租金的分录一样，如下: 借：管理费用  1000 贷：其他应付款  1000 3月份收到发票时： 借：管理费用   700 （2700-1000-1000）        应交税费-应交增值税（进项税）    300 贷：其他应付款    1000 借：其他应付款      3000 贷：银行存款      3000 如果是4月份才拿到票，那不知道不含税金额跟税金多少时， 3月份跟1月、2月份一样计提租金： 借：管理费用  1000 贷：其他应付款  1000 （2）如果是4月份收到发票时，不含税金额是2700元（假定的），税金300元。 借：其他应付款   3000 贷：管理费用     3000 借：管理费用 2700         应交税费-应交增值税（进项税）  300 贷：银行存款     3000

大概就是这个思路了。 麻烦同学评价一下，谢谢。

好，谢谢老师。