12月年底做账流程： 1.录入12月份会计凭证, 2.结转损益类科目到“本年利润”科目, 3.查看本年利润贷方科目余额，根据本年利润科目贷方余额计提企业所得税， 4. 录入计提企业所得税分录 5.把之前结转损益的凭证删除，重新结转损益类科目到本年利润科目 6.将本年利润科目结转至利润分配——未分配利润科目 7.在利润分配——未分配利润科目下提取法定盈余公积和任意盈余公积

计提企业所得税的时候是根据“本年利润”科目余额的贷方计提，还是根据利润表上的利润总额计提的？

这个是根据需要计提的企业所得税的会计利润进行计提。因为本年利润数据出来后，可以弥补以前年度的亏损，弥补以前年度亏损后，再看是否有利润，再计提企业所得税。

不太懂，能否举个例子？是根据“本年利润”会计科目，还是根据“利润表上的利润总额”

如本年利润是100万元，以年5个年度亏损是60万元，此时弥补亏损后，只有盈利40万元，就是按40万元进行计提企业所得税了。不是按100万元进行计提企业所得税。

懂了，就是根据“本年利润”的会计科目余额，然后减去以前年度的亏损，然后再乘以企业适用的税率来计提的对吧？