老师，请问一下跨年收到的房租专票发票的会计分录如何处理？2020年12月付款2020年9月到2021年3月的钱。发票一般2021年4-5月对方就开给我们。

预付账款？？

不可以直接借管理费用 贷 其他应付款嘛？？其他应付款负数 就表示多付款了。

但是我 每个月计提2020年 借管理费用 房租 贷其他应付款 房租 2021年5月前才能收到发票。我应该怎么做分录 还是专票

也可以。往来账户其他应付款，预付账款都行。 能反应权责发生制就行。最终2021年房租计入2021年费用。

那跨年的 我计提的时候管理费用 房租 贷其他应付款房租，跨年了，其实收到的发票是专票。

能把你12月付款的金额，以及取得的专票金额相关信息发一下吗？

2020年12月付款了85000元，是半年的房租。日期从2020年9月到2021年3月的房租，2019年的85000是今年的4月份才收到的。那今年的还没有开，估计也会是今年4-5月才能收到发票，去年收到是85000 今年12月付款的房租，还没有收到发票。

我不会做，但是我又觉得前会计做的挺奇怪的，收到专票了，冲销以前的全部计提的 重新计提新的专票 这个没啥，但是20年 收到发票的下一笔 是借本年利润 贷 利润分配 未分配利润。然后金额是收到专票的那个税额，我也没看到有什么以前年度损益调整。

2020.9-12月 应该每月计提房租费 借:管理费用 贷:其他应付款 2020.12支付房租时 借:其他应付款 贷:银行存款 2021.1-3月每月计提房租费 借:管理费用 贷:其他应付款 这样做才符合权责发生制原则，每月账上管理费用—房租费相等。 但实际工作中不少人唯发票论，把发票作为确认费用的标准，反而不符合权责发生制。

我就是像你说的这样做的分录。但是就是2021年会收到专票。

所以说收到了专票不懂如何处理。因为计提的时候，没有进项税额啊。

若专票价税合计金额为85000，则每月管理费用金额 为85000÷6

不好意思，没打完就发出去了

你好，收到专票时直接把今年1-3月的费用冲销掉，然后按照收到的发票重新做账就可以了！

冲费用时: 借:其他应付款 贷:管理费用 然后按收到的专票金额 借:管理费用 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:其他应付款

若之前支付的房租含税，则还要冲销2020年9-12月房租里包含的增值税 借:以前年度损益调整 贷:利润分配

好的，谢谢。