老师，我们公司收到一笔钱，不能算借款也不能算收入，相当于看涨期权，要两年后才行权，比如开始用1元一股股权，两年后盈利了，股权变成2元一股，我还是用1元一股买，如果两年后公司经营不善，亏损了，要按银行利息加本金支付给别人，两年后行权后就是公司股东，跟公司同存亡，不在支付保底收益。这个我应该怎么做账务处理？

2021-01-24 16:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-01-24 16:17

你好：这个描述的与注会中的，股份支付符合。股份支付，需要公司根据授予日的该期权的公允价值计算每年确认的管理费用（每年计提一部分）。股份支付中，有股票期权和限制性股票之分，这部分的知识还是比较复杂的。咱们有这部分的知识基础吗？这部分的分录是：借：管理费用贷：资本公积-其他资本公积这个与日常业务不同，单独有准则规定。咱们可以先看看这部分的理论。

快账用户3141 追问 2021-01-24 16:26

没有这个理论基础，这个只是对内，不需要对外公布，我收到钱了，怎么做分录？需不需要每月集体一笔利息的预计负债，两年后可能要支付的，两年后行权了我要给他分红又怎么做账务处理？

齐红老师解答 2021-01-24 16:36

你好：如果是内账，这样简单处理：借：银行存款贷：其他应付款对于利息，需要每月计提。借：财务费用贷：其他应付款-利息在到期时，可能给他们本金和利息。也可能换成股票借：其他应付款贷：股本贷：资本公积-股本溢价变成股东后，就按照股东计提股息红利了。如果按照股份支付，太麻烦了。

快账用户3141 追问 2021-01-24 16:40

谢谢，老师。

齐红老师解答 2021-01-24 16:40

你好：加油，给个五星好评哟~

2021-01-24

剩余股利政策下的计算步骤一：计算每年可用于分配股利的资金（内部筹资额）内部筹资额 = 税后利润 - 资本性支出 ×（1 - 目标资产负债率）在 Excel 中，我们可以分别在不同的单元格计算每年的内部筹资额。第 1 年：在单元格 A1 输入 “300”（表示第 1 年税后利润），B1 输入 “200”（表示第 1 年资本性支出），C1 输入 “0.3”（目标资产负债率）。在 D1 单元格输入公式 “=A1 - B1*(1 - C1)”，计算得到第 1 年内部筹资额为 140 万元。第 2 年：同理，在 A2 输入 “200”，B2 输入 “500”，C2 输入 “0.3”。在 D2 单元格输入公式 “=A2 - B2*(1 - C2)”，得到第 2 年内部筹资额为 - 150 万元（负数表示需要外部筹资）。第 3 年：在 A3 输入 “200”，B3 输入 “300”，C3 输入 “0.3”。在 D3 单元格输入公式 “=A3 - B3*(1 - C3)”，得到第 3 年内部筹资额为 110 万元。步骤二：计算每年的股权资金增加额和借款增加额当内部筹资额为正数时，先满足资本性支出，剩余部分用于发放股利，股权资金增加额为 0，借款增加额为资本性支出 - 内部筹资额。当内部筹资额为负数时，需要外部筹资。如果资产负债率未达到 30%，先考虑借款筹资，借款增加额为资本性支出 × 目标资产负债率；股权资金增加额为资本性支出 - 借款增加额。第 1 年：借款增加额：在 E1 单元格输入公式 “=B1 - D1”，得到借款增加额为 60 万元。股权资金增加额：在 F1 单元格输入 “0”。第 2 年：借款增加额：在 E2 单元格输入公式 “=B2*C2”，得到借款增加额为 150 万元。股权资金增加额：在 F2 单元格输入公式 “=B2 - E2”，得到股权资金增加额为 350 万元。第 3 年：借款增加额：在 E3 单元格输入公式 “=B3 - D3”，得到借款增加额为 190 万元。股权资金增加额：在 F3 单元格输入 “0”。维持目前股利水平下的计算步骤一：计算每年发放股利后的剩余资金（内部筹资额）每年发放股利金额 = 股数 × 每股股利 = 100×1 = 100 万元。内部筹资额 = 税后利润 - 发放股利金额 - 资本性支出 ×（1 - 目标资产负债率）第 1 年：在单元格 G1 输入 “300”（第 1 年税后利润），H1 输入 “100”（发放股利金额），I1 输入 “200”（第 1 年资本性支出），J1 输入 “0.3”（目标资产负债率）。在 K1 单元格输入公式 “=G1 - H1 - I1*(1 - J1)”，计算得到第 1 年内部筹资额为 40 万元。第 2 年：在 G2 输入 “200”，H2 输入 “100”，I2 输入 “500”，J2 输入 “0.3”。在 K2 单元格输入公式 “=G2 - H2 - I2*(1 - J2)”，得到第 2 年内部筹资额为 - 350 万元。第 3 年：在 G3 输入 “200”，H3 输入 “100”，I3 输入 “300”，J3 输入 “0.3”。在 K3 单元格输入公式 “=G3 - H3 - I3*(1 - J3)”，得到第 3 年内部筹资额为 - 10 万元。步骤二：计算每年的股权资金增加额和借款增加额计算方法与剩余股利政策下类似，只是内部筹资额的计算不同。第 1 年：借款增加额：在 L1 单元格输入公式 “=I1 - K1”，得到借款增加额为 160 万元。股权资金增加额：在 M1 单元格输入 “0”。第 2 年：借款增加额：在 L2 单元格输入公式 “=I2*J2”，得到借款增加额为 150 万元。股权资金增加额：在 M2 单元格输入公式 “=I2 - L2”，得到股权资金增加额为 350 万元。第 3 年：借款增加额：在 L3 单元格输入公式 “=I3 - K3”，得到借款增加额为 310 万元。股权资金增加额：在 M3 单元格输入 “0”。通过以上 Excel 公式计算，可以清晰地得到两种股利政策下各年需要增加的借款和股权资金。

2024-12-06

变更前账务处理分析：对于本金部分的处理，股东甲以公司房产抵押向银行借款，从会计主体角度看，公司作为借款主体进行账务处理，借记 “其他应收款 —— 甲”，贷记 “短期借款 —— 银行” 存在一定不合理性。因为公司并非直接将款项借给股东甲，而是因股东甲的行为导致公司承担了银行借款债务，更恰当的处理可能是将银行借款确认为公司负债，而不是将对股东甲的债权与银行借款对应处理。对于利息部分，将股东甲应承担的利息确认为公司对股东甲的其他应收款和公司的应付利息也不太准确。同样，利息是因股东甲的个人借款行为产生，不应直接在公司账上这样处理。综上所述，变更前账务处理不太正确。变更后账务处理：首先，由于债权被自然人 A 竞拍成功，公司的债务关系发生了变化。公司应将原对银行的负债转为对自然人 A 的负债。冲销原错误的账务处理，借记 “短期借款 —— 银行 500 万”、“应付利息 200 万”，贷记 “其他应收款 —— 甲 700 万”。然后重新进行正确的账务处理，借记 “短期借款 ——A（新债权人）500 万”，确认新的负债；同时，根据实际情况判断利息部分是否需要继续确认负债，如果需要，可借记相关费用科目，贷记 “应付利息 ——A（新债权人）”，金额根据实际情况确定

2024-10-14

你好，股权转让是指股东将自己的股权出售或转让给其他人，并完成转让手续之后，将股权转让给对方。股权转让会计账务处理是在完成股权转让手续之后，将把原来股东持有的股权转让给其他股东，在会计账务中，应该遵循以下规则: 1.会计确认:在完成股权转让手续之后，公司应该确认股权转让，并将原持有股权的股东信息更新，将转让后持有股权的股东信息增加入账 ⒉.交易收入:根据股权转让后，原持有股权的股东可以获得的收入，将记录在权益性资产账户，将收入计入期末应收款项，在下期将归属于应收股权账户，在实际收到股权支付款时，才将账户进行到账处理，并对应做出凭证。 3.付款:付款的资金记录在应付股权账户，实际付款时，将生成凭证，将应付股权账户进行清账处理。 4.股权变更信息:股权转让后，需要做的是将股东的变更信息更新到公司的账户系统，便于他们可以收到投票结果,以及可以参与各种公司选择，以及参与投票等活动。

2023-03-27

同学你好 1：老师的观点可行权之后，那么和薪酬其实已经没有关系了。 2：后续的变化是该工具公允价值的变化，所以计入公允价值变动损益。其实分录是借：应付职工薪酬贷：银行存款（然后去比较应付职工薪酬的余额计算公允价值变动损益）

2021-07-22